IRS, bu vergi sezonunda her vergi mükellefine kripto işlemleri hakkında sorular soracak - işte bunları nasıl bildireceğiniz

Şunu anlayın: IRS, kripto işlemleriniz hakkında bilgi edinmek istiyor

IRS Form 2021'ın 1040 versiyonu, yıl içinde herhangi bir zamanda herhangi bir sanal para biriminde herhangi bir finansal çıkar alıp almadığınızı, sattığınızı, takas ettiğinizi veya başka bir şekilde elden çıkarıp çıkarmadığınızı sorar. Bunu yaptıysanız, “Evet” kutusunu işaretlemeniz gerekir. Bu sorunun Form 1'ın 1040. sayfasında, adınız ve adresiniz gibi temel bilgileri sağlama satırlarının hemen altında görünmesi, IRS'nin geçerli vergi kurallarına uyumu zorlama konusunda ciddi olduğunu gösterir. Adil uyarı.

Kripto işlemlerinde 'Evet' kutusu ne zaman işaretlenmeli?

2021 Form 1040 talimatları, "Evet" kutusunu işaretlemeniz gereken sanal para birimi işlemlerinin şunları içerdiğini ancak bunlarla sınırlı olmadığını açıklığa kavuşturur: (1) sağladığınız mal veya hizmetler için ödeme olarak sanal para biriminin alınması; (2) federal vergi kuralları kapsamında gerçek bir hediye olarak nitelendirilmeyen sanal para biriminin ücretsiz olarak alınması veya aktarılması; (3) madencilik ve bahis faaliyetleri sonucunda yeni sanal para biriminin alınması; (4) hard fork sonucunda sanal para biriminin alınması; (5) mülk, mal veya hizmetler için sanal para birimi değişimi; (6) başka bir sanal para birimi için sanal para birimi değişimi/ticareti; (7) sanal para birimi satışı; ve (8) sanal para biriminde bir finansal menfaatin diğer herhangi bir düzenlemesi.

2021'de bir satış, takas veya devir yoluyla sermaye varlığı olarak tutulan herhangi bir sanal para birimini elden çıkardıysanız, "Evet" kutusunu işaretleyin ve sermaye kazancınızı veya kaybınızı hesaplamak için tanıdık IRS Form 8949 ve Form 1040'ın D Çizelgesi'ni kullanın. . Aşağıdaki Örnek 1 ve 4'e bakın.

2021'de hizmetler için tazminat olarak herhangi bir sanal para birimi aldıysanız, "Evet" kutusunu işaretleyin ve geliri, aynı nitelikteki diğer gelirleri bildirdiğiniz gibi bildirin. Aşağıdaki Örnek 3'e bakın.

'Hayır' kutusu ne zaman işaretlenmeli? kripto işlemlerinde

Sanal para birimi işlem sorusunu yanıtsız bırakamazsınız. “Evet” kutusunu veya “Hayır” kutusunu işaretlemelisiniz. 

Sanal para birimi içeren bir işlem, bir cüzdanda veya hesapta sanal para birimi bulundurmayı veya sahip olduğunuz veya kontrol ettiğiniz bir cüzdan veya hesaptan sahip olduğunuz veya kontrol ettiğiniz bir başkasına sanal para birimi transferini içermez. Geçen yıl olanların hepsi buysa, “Hayır” kutusunu işaretleyin.

Ayrıca 2021'deki tek sanal para birimi işlemleriniz PayPal gibi gerçek para birimi elektronik platformlarının kullanımı da dahil olmak üzere gerçek para birimi için sanal para birimi satın almaksa "Hayır" kutusunu işaretleyin.
PYPL,
-3.31%.

Kilit nokta: Sanal para birimi işlemlerinin federal vergi muamelesi hakkında daha fazla bilgi için IRS web sitesinde bu SSS'lere bakın.  

2021 Form 1040'ınızda kripto kazançları ve kayıpları nasıl bildirilir?

Şimdi bu sütunun eti için. IRS'nin söylediğine rağmen, sanal para birimi yerine kripto para birimi terimini kullanalım. İleri. 

IRS, kripto para biriminin federal gelir vergisi amaçları için “mülk” olduğu pozisyonunu alır. (Skaynak: IRS Bildirimi 2014-21.) Bu, kripto para birimini ABD doları, Euro, mal veya hizmetler, gayrimenkul, yeni bir Tesla, farklı bir kripto para birimi veya herhangi bir şeyle takas ettiğinizde vergiye tabi kazanç veya kaybı tanımanız ve raporlamanız gerektiği anlamına gelir.  

Form 1040'ınızda kripto para birimi işlemlerini bildirmezseniz ve denetlenirseniz, aşırı durumlarda faiz ve cezalarla ve hatta cezai kovuşturmayla karşı karşıya kalabilirsiniz. 

Bir kripto para birimi işleminin federal gelir vergisi sonuçlarına ulaşmak için ilk adım, kripto para birimini aldığınız veya ödediğiniz tarihte ABD doları cinsinden ölçülen adil piyasa değerini (FMV) hesaplamaktır. 

En popüler kripto para birimlerinin güncel değerleri borsalarda listeleniyor ve umarım geçen yıl ne yaptığınızı takip etmişsinizdir. Örneğin, Bitcoin ve diğer kripto para birimleri Coinbase'de listelenmiştir.
MADENİ PARA,
-2.76%
değiş tokuş. Coinbase borsasına göre 9 Eylül'de bir bitcoin sattıysanız, yaklaşık 5 $ almış olmalısınız. Aslında biraz daha fazla veya biraz daha az almış olabilirsiniz. 21/51,750/9 tarihinde ABD doları ile bir bitcoin satın aldıysanız, yaklaşık 5 $ ödemeniz gerekirdi. Aslında biraz daha fazla veya biraz daha az ödemiş olabilirsiniz. Federal gelir vergisi amaçları için bitcoin'deki temeliniz, ödediğiniz şey olacaktır. 

* Bir kripto para birimi tutma karşılığında elde ettiğiniz şeyin FMV'si, takas ettiğiniz kripto para birimindeki vergi matrahınızı aşarsa, bir vergi kazancınız olur. 

* Aldığınızın FMV'si esasınızdan düşükse, vergi kaybınız olur.   

Kilit nokta: Kripto para ticareti işinde değilseniz, bir kripto para birimi holdinginin federal gelir vergisi amaçları için bir sermaye varlığı dışında herhangi bir şey olarak sınıflandırılacağını hayal etmek zor - onu tutmak yerine ticari veya kişisel işlemler yapmak için kullanmış olsanız bile kesinlikle yatırım amaçlıdır. Bu nedenle, bir kripto para birimini takas etmekten kaynaklanan vergiye tabi kazanç veya kayıp, kripto para birimini en az bir yıl ve bir gün boyunca elinizde tutmanıza bağlı olarak (uzun vadeli) neredeyse her zaman kısa vadeli sermaye kazancı veya kaybı veya uzun vadeli bir kazanç veya kayıp olacaktır. vadeli) veya değil (kısa vadeli) bir işlemde kullanmadan önce.

Kripto makbuzlarının vergi muamelesi

Bir şey için ödeme olarak kripto para birimini kabul ediyorsanız, işlem tarihinde kripto para biriminin FMV'sini belirlemeli ve ardından anlaşmayı ABD dolarına çevirmelisiniz. Ardından federal gelir vergisi sonuçlarınızı hesaplayın.

Örnek 1: Geçen yıl, farklı bir kripto para birimi için iki bitcoin değiştirdiniz. Değişim tarihinde, aldığınız yeni kripto para biriminin ABD doları cinsinden FMV değeri 125,000 dolardı. Vazgeçtiğiniz iki bitcoindeki vergi matrahınız 95,000 dolardı. İki bitcoin'i 2021'de daha önce aldınız. Borsadaki vergiye tabi kazancınız 30,000$ (125,000$ – 95,000$) idi. 30,000 doları 2021 Form 1040'ınızda Form 8949 ve Çizelge D'yi kullanarak kısa vadeli sermaye kazancı olarak bildirin, çünkü iki bitcoin'e bir yıl ve bir günden daha kısa bir süre boyunca sahip oldunuz.     

Örnek 2: Geçen yıl, mükemmel hale getirdiğiniz eski bir otomobili iki bitcoine sattınız. Coinbase borsasına göre, satış tarihinde bitcoinlerin her biri 55,000 dolar değerindeydi. Arabadaki vergi matrahınız 65,000 dolardı. Bu işlemi 2021 Form 1040'ınızda bildirmek için, aldığınız iki bitcoin'i ABD dolarına (55,000 $ x 2) = 110,000 ABD Dolarına çevirin. Satıştan vergiye tabi kazancınız 45,000 ABD Dolarıdır (110,000 ABD Doları – 65,000 ABD Doları). 45,000$'ı Form 1040'ınızda gelir veya kazanç olarak bildirin. Eski arabaları restore etme işinde olmadığınızı varsayarsak, arabaya ne kadar süredir sahip olduğunuza bağlı olarak kısa vadeli veya uzun vadeli bir sermaye kazancınız olur. Kazancı Form 8949 ve Çizelge D'de bildirin. 

Ticari işlemlerde kullanılan kriptoya vergi muamelesi

İşletmenizde ödeme olarak kripto para alıyorsanız, ilk adım ödemeyi ABD dolarına dönüştürmektir. Ardından, federal gelir vergisi sonuçlarını belirlemek için normal kuralları izleyin. 

Örnek 3: Serbest meslek sahibi bir profesyonelsiniz. İşletmenizi, vergi açısından tek mal sahibi olarak kabul edilen tek üyeli bir LLC olarak işletiyorsunuz. Geçen yıl, büyük bir müşteriden ödeme olarak bir bitcoin kabul ettiniz. Coinbase borsasına göre, alındığı tarihte bitcoinlerin her biri 55,000 dolar değerindeydi. 2021 Çizelge C'nizde, verilen hizmetler için 55,000 ABD doları vergiye tabi gelir tanımalısınız. Serbest meslek sahibi olduğunuz için, 55,000 ABD doları da korkunç serbest meslek vergisine tabidir.

Bir işletme harcamasını ödemek için kripto para birimi kullanıyorsanız, ilk adım harcamayı ABD dolarına dönüştürmektir. Ardından, federal gelir vergisi sonuçlarını belirlemek için normal kuralları izleyin. 

Örnek 4: Geçen yıl, gelişen şahıs işletmeniz için vergiden düşülebilir malzemeler satın almak için 1 bitcoin kullandınız. Satın alma tarihinde, bitcoinlerin her biri 55,000 $ değerindeydi. Yani, 2021 dolarlık bir 55,000 işletme kesintiniz var. 55,000 ABD Doları'nı 2021 Çizelge C'nize gider olarak ekleyin. 

Ancak bu işlemin başka bir parçası daha var: Bitcoin'i tutup harcamaktan kaynaklanan vergi kazancı veya kaybı. Bitcoin'i Ocak 2021'de yalnızca 31,000 dolara satın aldığınızı varsayalım. Böylece, Bitcoin'in (24,000 $ - 55,000 $) değerindeki değer artışından 31,000 $ vergiye tabi kazancınız oldu. Bu 24,000 dolarlık kazanç, kısa vadeli bir sermaye kazancıdır - çünkü bitcoin'i bir yıldan fazla tutmadınız. Kazancı Form 8949 ve Çizelge D'de bildirin.

Çalışan ücretlerini ödemek için kripto para birimini kullanırsanız, para biriminin FMV'si federal gelir vergisi stopajına, FICA vergisine ve FUTA vergisine tabi ücretler olarak sayılır. Çalışanlara ödenen diğer ücretler gibi, ücretleri de W-2 Formunda çalışana ve IRS'ye bildirmelisiniz. 

İşletmeniz için hizmet vermek üzere bağımsız bir yükleniciye ödeme yapmak için kripto para birimini kullanırsanız, para biriminin FMV'si yüklenici için serbest meslek vergisine tabidir. Bu yükleniciye yıl içinde yapılan ödemeler 1099$ veya daha fazlaysa, ödemeyi Form 600-NEC'de bildirmeniz gerekir.

Örnek 4'te gösterildiği gibi, bağımsız bir yükleniciden çalışan ücretlerini veya hizmetlerini karşılamak için ödemeden önce kripto para biriminin değerindeki değerlenme veya düşüş nedeniyle bir vergi kazancınız veya kaybınız da olabilir. Kripto para alıp satma işinde olmadığınız için kazanç ve kayıp, kripto para birimini ne kadar süreyle tuttuğunuza bağlı olarak kısa vadeli veya uzun vadeli sermaye kazancı veya sermaye kaybı olacaktır. Kazanç veya kaybı Form 8949 ve Çizelge D'de bildirin.

2021 kripto işlemleriniz 1099'larda raporlanacak mı?

Olabilir. 

Form 1099-MISC'de kripto nasıl raporlanır?

Bazı kripto para borsaları, Form 1099-MISC'de kripto ödüllerinden veya bahisten elde edilen brüt geliri “diğer gelir” olarak bildirir. 1099-MISC, bahis veya ödüllerden bireysel işlemleri rapor etmeyecek, sadece bunlardan elde ettiğiniz toplam geliri bildirecektir. Her işlemi ve diğer kripto işlemlerini Form 1040'ınızda bildirmeniz gerekir. 

Kilit nokta: IRS, size gönderilen herhangi bir 1099-MISC'nin bir kopyasını alır. Bu yüzden, tespit edilmeden radarın altında uçabileceğinizi varsaymayın. 

Form 1099-K'da kripto nasıl raporlanır?

Form 1099-K, işlemleri gerçekleştiren platformda satın aldığınız, sattığınız veya takas ettiğiniz kripto para birimlerinin toplam değerini bildirir. Form 1099-K, Ödeme Kartı veya Üçüncü Taraf Ağ İşlemleri formu olarak da bilinir. Kredi kartı şirketleri ve PayPal gibi ödeme işlemcileri tarafından üçüncü taraflar için işlenen ödeme işlemlerini bildirmek için yaygın olarak kullanılır. 

Form 1099-K, bazı kripto borsaları tarafından, yukarıdaki Örnek 1, 2 ve 3'te olduğu gibi, kripto işlemlerinden alınan makbuzları bildirmek için de kullanılır. Bununla birlikte, Form 1099-K genellikle yalnızca toplam hacmi 200 ABD Doları veya daha fazla olan 20,000 veya daha fazla işlem yapan ABD vergi mükelleflerine gönderilir. Form 1099-K'da bildirilen miktar, raporlama borsasında gerçekleştirilen kripto ticaretinden elde ettiğiniz vergi kazancı veya kaybınızla eşit değildir. Sık işlem yaptıysanız, Form 1099-K'de bildirilen büyük bir işlem hacmine sahip olabilirsiniz, ancak yalnızca nispeten küçük bir net vergi kazancı veya kaybı olabilir. 

Kilit nokta: IRS, size gönderilen herhangi bir 1099-K'nin bir kopyasını alır ve bu nedenle ajans, Form 1040'ınızda bazı kripto işlemleri görmeyi bekleyecektir. 

Form 1099-B'de kripto nasıl raporlanır?

Form 1099-B, esas olarak aracı kurumlar ve takas borsaları tarafından sermaye kazanç ve kayıplarını bildirmek için kullanılır. Form 1099-MISC ve Form 1099-K'den farklı olarak Form 1099-B, bireysel işlemlerden elde edilen kazanç ve kayıpları raporlar. Her kazanç veya kayıp ayrı ayrı hesaplanırken, aracı kurum tipik olarak konsolide rakamları rapor eder - örneğin net kısa vadeli kazanç veya kayıp tutarınız. Birkaç kripto borsası Form 1099-B'yi yayınlar.

Kilit nokta: IRS, size gönderilen herhangi bir 1099-B'nin bir kopyasını alır.

1099 alamadığınızda

Yukarıdaki Örnek 4'te olduğu gibi geçen yıl bir kripto para birimi kullanarak ödeme yaptıysanız, 1099 için bir Form 2021 almayacaksınız. Form 1099, çeşitli türlerinden herhangi birinde, yalnızca aşağıdaki durumlarda verilir: teslim almak ödeme.     

Alt satırda

Kripto para birimi işlemlerinin federal gelir vergisi sonuçlarının farkında olmayabilirsiniz. Ancak IRS, genellikle cehaleti vergi kurallarına uymamanın bir bahanesi olarak kabul etmez. 

Ayrıntılı kayıtlar uyumluluk için gereklidir. Kayıtlarınız şunları içermelidir: (1) kripto para birimi alındığında, (2) para biriminin aldığınız tarihteki FMV'si, (3) takas ettiğiniz tarihteki para biriminin FMV'si (ABD doları, farklı bir kripto para birimi veya her neyse) ), (4) FMV'yi belirlemek için kullandığınız kripto para birimi alım satım borsası, (5) ve para birimini tutma amacınız (iş, yatırım veya kişisel kullanım). 

Bu bilgilerle, siz ve/veya vergi uzmanınız, 2021 kripto işlemlerinizin federal gelir vergisi sonuçlarını belirleyebilirsiniz. Nerede yaşadığınıza bağlı olarak, eyalet gelir vergisi sonuçları da olabilir. Tüm bunlarla iyi şanslar.

Cüzdanınız için haberler ne anlama geliyor? Öğrenmek için Kişisel Finans Günlük bültenimize kaydolun.

Ayrıca bakınız: Kripto ile hayır kurumlarına bağış yapmak ister misiniz? 'Vermeye hazır, ancak onlardan istenmeyen büyük bir insan topluluğu'