457 Planı ve 403(b) Planı: Fark Nedir?

457 Planı ve 403(b) Planı: Genel Bir Bakış

Kamu sektörü, bir işveren tarafından finanse edilen ve emeklilikten sonra çalışanlara otomatik olarak ödenen eski moda emeklilik planı olan tanımlanmış fayda planının son kalesi olabilir.

Ancak günümüzde, rahat bir emeklilik için tek bir gelir kaynağı yeterli olmayabilir; insanlar ayrıca emeklilikte iki yakayı bir araya getirmek için kendi başlarına tasarruf etmeye ihtiyaç duyarlar. Ne yazık ki, kamu sektörü ve kâr amacı gütmeyen kuruluşlar, çalışanların katkıda bulunabileceği 401(k) planları sunmamaktadır. Ancak, işveren tarafından desteklenen başka planlar sunabilirler ve sunarlar: 403(b) ve 457.

457 Planı

İki türleri vardır 457 planları. A 457(b) eyalet ve yerel hükümet çalışanlarına, 457(f) ise kar amacı gütmeyen üst düzey yöneticilere sunulur.

457 (b)

457(b) planınız varsa, 22,500 için 2023 $'a kadar katkıda bulunabilirsiniz (20,500'de 2022 $'dan). Ayrıca 7,500 yaşında veya daha büyükseniz, 2023'te (6,500'de 2022 ABD Doları'na kıyasla) ek 50 ABD Doları katkıda bulunabilirsiniz.

Normale üç yıl içindeyseniz daha da fazla katkıda bulunabilirsiniz. emeklilik yaşı. Normal emeklilik yaşının üç yılı içindeyseniz, sınırın iki katına kadar katkıda bulunabilirsiniz. Bu miktar, 45,000'de 2023$'dan 41,000 için 2022$'dır. Ancak, normal emeklilik yaşına üç yıl içinde olduğunuzda maksimum katkı payınız, katkı payı limitinin veya yıllık limitin artı önceki yıllardan kullanılmayan yıllık limitin iki katından az olanıdır.

457 (f)

457(f) planları, 457(b) muadillerinden önemli ölçüde farklıdır. Genellikle altın kelepçe olarak tanımlanırlar, çünkü esas olarak maaşın daha yüksek ve faydaların daha cömert olduğu özel sektörden yöneticileri işe almak için kullanılırlar.

457(f) planı kapsamında, tazminat vergilendirmeden ertelenir. Bununla birlikte, bu ertelenmiş tazminat, "önemli bir hak kaybı riskine" tabidir; bu, yöneticilerin, hizmet süresi ve performans için belirli gereklilikleri yerine getirmemeleri durumunda ödeneği kaybetme riskiyle karşı karşıya oldukları anlamına gelir.

Tazminat garanti edildiğinde ve artık müsadere riskine tabi olmadığında, brüt gelir olarak vergilendirilebilir hale gelir.

Kâr amacı gütmeyen bir kuruluşun (NPO) başkanı olmadıkça, 457(f) planıyla karşılaşmanız pek olası değildir. Çünkü ertelenmiş tazminat henüz ödenmediği ve vergiden korunduğu takdirde, menfaatler işverenin elinde kalır. Kurallar, yöneticilerin bir 457(f) planı kapsamında fayda alabilmeleri için en az iki yıl hizmet vermelerini gerektirir.

457(f) planınız varsa, vergilendirmeden ne kadar gelirin ertelenebileceği konusunda bir sınır yoktur. Ancak, ertelenen tutarlar önemli bir riske tabidir: kaybedilen şey.

457 Planının Artıları ve Eksileri

Artılar

• 457(b), katılımcıların normal emeklilik yaşının üç yılı içinde olmaları durumunda emeklilik planı katkı paylarını ikiye katlamalarına izin verir. Bu kategoriye girenler, 45,000'te 2023 $'a kadar katkıda bulunabilir (41,000'de 2022 $ idi).
• Ayrıca, en az 7,500 yaşındaysanız, 2023'te (6,500'de 2022 $'dan) yılda fazladan 50 $ koyabilirsiniz.
• Diğer planlar 59½ yaşına kadar dağıtıma izin vermezken, 457(b) planını sağlayan işveren için artık çalışmadığınızda 457(b) yardımlarınız kullanılabilir hale gelir. Aksi takdirde, 72 yaşında olduğunuzda (veya bu yaşa 70 Ocak 1'den önce ulaştıysanız 2020½ yaşındaysanız) veya öngörülemeyen bir acil durum için ihtiyaç duyulduğunda dağıtımlara izin verilir.
• İşinizden ayrılırsanız, hesabınızı bir Roth IRA veya 401(k)'ye devredebilirsiniz. Bu, 457(b) planı için bir seçenektir ancak 457(f) planı için değildir.

Eksiler

• 401(k)'den farklı olarak, işvereninizin katkıda bulunduğu maç, maksimum katkınızın bir parçası olarak sayılacaktır. Örneğin, işvereniniz 9,500'te 2023 ABD Doları katkıda bulunursa, bir telafi stratejisi için uygun olmadığınız sürece yalnızca 13,000 ABD Doları katkıda bulunabilirsiniz.
• 401(k) planında çok daha yüksek katkı limitleri vardır. Örneğin, işveren eşleştirme ve çalışan normal ve telafi katkıları 73,500 için 2023 ABD dolarıdır (67,500'de 2022 ABD dolarından).
• Çok az hükümet 457(b) planı dahilinde eşleştirme programları sunmaktadır. Yeterli miktarda tasarruf sağladıklarından emin olmak çoğunlukla çalışanların sorumluluğundadır.
• 457(f) planı, çalışanların en az iki yıl işte kalmasını gerektirir. Daha erken ayrılanlar 457(f) planındaki haklarını kaybederler.

403(b) Planı

Bir 403(b) planı genellikle özel kar amacı gütmeyen kuruluşların çalışanlarına ve devlet okulu çalışanları da dahil olmak üzere devlet çalışanlarına sunulur. 401(k) gibi, 403(b) planları da, katılımcıların emeklilik için vergiden ertelenmiş bir temelde para biriktirmelerine izin veren tanımlı katkı planlarıdır.

Bu planlar 1958'de oluşturulduğunda, yalnızca yıllık gelir sözleşmelerine yatırım yapabiliyorlardı. Yani, onlar olarak biliniyordu vergi korumalı yıllık ödeme (TSA) planları veya vergi ertelenmiş emeklilik (TDA) planları.

Bu planlar en çok eğitim kurumları tarafından kullanılmaktadır. Ancak, altında kalifiye olan herhangi bir varlık IRS Bölüm 501(c)(3) benimseyebilir.

Katkı Payı ve Erteleme Limitleri

403(b) planları için katkı limitleri artık 401(k) planları ile aynıdır. Tüm çalışan ertelemeleri vergi öncesi bazda yapılır ve katılımcının düzeltilmiş brüt gelirini (AGI) buna göre azaltır.

Yıllık katkı payı limiti olarak da adlandırılan seçmeli erteleme, 22,500 için 2023 ABD dolarıdır (20,500'de 2022 ABD dolarından). Bireyler, 7,500 yaş ve üzerindeyse, 2023 için 6,500 ABD Doları ve 2022 için 50 ABD Doları tutarında ek bir katkı payı yatırabilirler.

Bu planlar, ömür boyu telafi hükmü veya 15 yıllık kural olarak bilinen özel bir ek telafi katkısı hükmü sunar. En az 15 yıllık görev süresi olan çalışanlar, yılda fazladan 3,000 ABD doları ödemeye izin veren bu hüküm için uygundur. Bununla birlikte, bu hükmün ömür boyu işveren bazında 15,000 $'lık bir limiti vardır.

Bazı durumlarda vergi sonrası katkı paylarına izin verilir ve bu özelliği tercih eden işverenler için Roth katkı payları da mevcuttur. 401(k) planlarında olduğu gibi, işverenler tüm çalışanlar için otomatik 403(b) planı katkı payları uygulayabilir, ancak çalışanlar kendi takdirine bağlı olarak vazgeçebilirler. Uygun katılımcılar ayrıca Emekli Tasarruf Kredisi.

Bir birey için 403(b) katkı limitlerini hesaplarken, IRS bunları belirli bir sırayla uygular. Önce seçmeli ertelemeyi uyguluyorlar. IRS daha sonra 15 yıllık hizmet yakalama hükmünü kullanır. Bunları telafi katkısı takip eder. Katkı paylarını doğru tutarlarla sınırlamak işverenin sorumluluğundadır.

Rollover'lar

İçin kurallar Yuvarlanmak 403(b) plan dengeleri son birkaç yılda önemli ölçüde gevşetildi. İşvereninden ayrılan çalışanlar artık planlarını başka bir işverene taşıyabiliyor. Planlarını başka bir 403(b), 401(k) veya başka bir nitelikli plana aktarabilirler. Ayrıca planlarını bir kendi kendine yöneten IRA yerine.

Bu, çalışanların ayrı bir IRA hesabı açmak veya planlarını eski işverenleriyle bırakmak yerine kariyerleri boyunca tek bir emeklilik planını sürdürebilecekleri anlamına gelir.

dağılımları

Özellikle, 403(b) plan dağıtımları birçok açıdan 401(k) planlarına benzer:

• Hâlâ o kuruluşta çalışıyor olsanız da olmasanız da, 59½ yaşında dağıtım almaya başlayabilirsiniz.
• 59½ yaşından önce alınan dağıtımlar, özel bir istisna olmadıkça %10 erken para çekme cezasına tabidir.
• Tüm normal dağılımlar şu şekilde vergilendirilir: normal gelir.
• Roth dağıtımları vergiden muaftır. Bununla birlikte, vergiden muaf dağıtımları alabilmek için çalışanların ya plana katkıda bulunmaları ya da en az beş yıl boyunca açık bir Roth IRA'ya sahip olmaları gerekir.
• Gerekli minimum dağılımlar (RMD'ler) 72 yaşında başlamalıdır. RMD'lerin yaşı, 70 SECURE Yasası ile yükseltilene kadar 2019½ idi. Yatırımcılar, planı bir Roth IRA'ya veya başka bir Roth emeklilik planına dönüştürürlerse RMD'lerden kaçınabilirler. Gerekli minimum dağıtımın yapılmaması, çekilmesi gereken tutarın %50'sinin tüketim vergisi ile sonuçlanacaktır.
• Kredi hükümleri, işverenin takdirine bağlı olarak da mevcut olabilir. Ödünç verme kuralları da çoğunlukla 401(k) planları ile aynıdır. Katılımcılar, plan bakiyesinin yarısından veya 50,000$'dan daha azına erişemez. Beş yıl içinde ödenmemiş herhangi bir ödenmemiş kredi bakiyesi, vergiye tabi veya erken dağıtım olarak kabul edilir.

Dağıtımlar her yıl şu tarihte raporlanır: Form 1099-R, planlama katılımcılarına postalanır.

Yatırım Seçenekleri

403(b) planlarındaki yatırım seçenekleri, diğer emeklilik planlarına göre sınırlıdır. Fonlar yatırım yapılabilir yıllık sözleşme bir sigorta şirketi tarafından veya bir saklama hesabı aracılığıyla bir yatırım fonunda sağlanır.

Bu durum, finans ve emeklilik planlama camiasında süregelen bir tartışma kaynağıdır. Emekli maaşları kendi başlarına vergi ertelenen araçlardır ve çifte vergi ertelemesi diye bir şey yoktur.

Planların çoğu artık bir yatırım fonu içinde de olsa yatırım fonu seçenekleri sunuyor. değişken yıllık gelir çoğu durumda sözleşme. Ancak, bu planlarda izin verilen tek yatırım türü sabit ve değişken sözleşmeler ve yatırım fonlarıdır.

Çeşitli Sorunlar

Daha da önemlisi, 403(b) planlarının 401(k) muadillerinden farkı, teoride, katkıların hemen kazanılması ve kaybedilememesidir. Bununla birlikte, uygulamada, işverenler ayrı bir hesaba katkı yapabilir ve faydalar sağlandığında bunları geriye dönük olarak 403(b) planına uygulayabilir.

Ayrıca, 2005 tarihli İflas Suistimali Önleme ve Tüketiciyi Koruma Yasası nedeniyle, 403(b) planları da artık alacaklılardan nitelikli planlarla aynı düzeyde koruma almaktadır.

Plan katılımcıları ayrıca plan ve yatırım sağlayıcıları tarafından alınan tüm ücretlerin farkında olmalıdır. Plan yöneticisi, tüm plan katılımcılarına bu ücretlerin eksiksiz bir dökümünü sağlamalıdır.

Alt çizgi

Emeklilik için kenara para ayırmak için daha fazla zamana ihtiyacınız varsa, 457(b) planı sizin için en iyisidir. Daha iyi bir telafi politikası vardır ve emeklilik için daha fazla para biriktirmenizi sağlar.

Daha geniş bir yatırım seçeneği yelpazesi istiyorsanız, 403(b) muhtemelen en iyi seçiminizdir. Ancak, bazı insanlar için üçüncü bir seçenek daha vardır: Her iki plan için uygunsanız, katkılarınızı bunlar arasında bölebilirsiniz.

Bu, 45,000'te (2023'de 41,000 olan) 2022 $'ı iki plan arasında bir kenara koyabileceğiniz anlamına gelir, uygunsanız herhangi bir telafi katkı payı dahil değildir. Bu, vergilerini düşürmeye çalışan daha yüksek gelirli kişilere daha çok hitap edebilir.