Vergi Kaybı Hasadı İçin Hisse Senedi Satmadan Önce Bilmeniz Gereken 7 Yıkama Satışı Gerçekleri

2023'te borsalar hakkında iyimser misiniz? Öyleyse, daha parlak yatırım ufuklarına hazırlanmak için yıl sonu stratejilerine bakıyor olabilirsiniz. Örneğin, 2022'deki borsa düşüşlerinden sonra, satıldığı takdirde sermaye kaybına yol açabilecek menkul kıymetlere (hisse senetleri, ETF'ler veya yatırım fonları) sahip olabilirsiniz. Bu kayıplar daha sonra sermaye kazançlarını ve sınırlı miktarda olağan geliri dengelemek için kullanılabilir. Sermaye kayıplarını "toplama" olarak adlandırılan bu, popüler bir yıl sonu stratejisidir. Ama dikkat et: yıkama satışlarıyla ilgili IRS kuralları, vergi planlamanızı mahvedebilir.

'Yıkama Satışı' Sorunu

Kısaca vergi kuralları Form 1040 vergi beyannamenizin D Çizelgesindeki sermaye kazançlarına karşı sermaye kayıplarını netleştirmenizi sağlar. Kullanılmayan herhangi bir sermaye kaybı, daha sonra 3,000 $'a kadar normal gelirden mahsup edebilirsiniz. Son olarak, kalan zararları bir sonraki vergi yılına devredebilirsiniz. Hisse senetlerinin 2023'te yükseleceğini düşünüyorsanız, zarar edenleri şimdi, 2022 sona ermeden önce satmanın ve yatırımınızı sürdürmek için bu hisseleri Ocak 2023'te geri almanın vergi açısından mantıklı olduğunu düşünebilirsiniz.

İşte o kurnaz vergi planının belaya girdiği yer burasıdır. Hisse senedinin zararına satışı ile aynı hisse senedinin satıştan sonraki 30 takvim günü içerisinde geri alınması, yıkama satış kuralları, şimdilik sermaye kaybına izin vermiyor. Aşağıda, bu kurallar hakkında anlaşılması gereken önemli gerçekler bulunmaktadır.

Yıkama Satışlarına Dikkat Edin: Bilmeniz Gereken Yedi Nokta

1. İzin verilmeyen kayıp "kayıp" değildir (büyük bir istisna dışında: aşağıdaki #4'e bakın). Bunun yerine, yaklaşan Form 1040 vergi beyannamenizde talep edemediğiniz kayıp, ikame stokun esasına ve elde tutma süresine eklenir. Sattığınızdan daha az hisse satın alırsanız, peşin satış işlemi yalnızca o hisse sayısı için geçerlidir (yani başlangıçta satılan hisselerin tamamı için geçerli değildir).

2. Yıkama satışları için zaman çerçevesi genellikle 30 günlük bir pencere olarak sunulsa da, aslında 61 günlük bir penceredir. Satışınızdan 30 gün önce ve sonra, bu sürenin iki yıla yayılıp yayılmadığına bakılmaksızın. Aralık sonunda zararına sattığınız aynı hisse senedini Ocak ayı başında satın almanız kesinlikle bir yıkama satışı olarak kabul edilir.

3. Satın aldığınızda kurallar tetiklenir”büyük ölçüde aynı menkul kıymetler” kayıptan önce veya sonra. Diyelim ki çalıştığınız şirketin hisselerini zararına satıyorsunuz ama fiyatının yükseleceğine kuvvetle inanıyorsunuz. Bir kez sattıktan sonra yıkama-satış süresi sınırlarına takılıp kalırsınız ve ayrıca aşağıdakileri de takip etmeniz gerekir: içeriden öğrenenlerin ticareti kuralları senden önce bile. Bunun yerine, aynı sektördeki başka bir şirketin hisselerini veya o sektörü takip eden bir yatırım fonu veya ETF'yi satın alabilirsiniz.

4. Sermaye kazançları ve kayıpları bu hesaplarda izlenmediği için, 401(k) veya IRA'nızda hem satış hem de satın alma gerçekleştiğinde, yıkama satışı kuralları doğrudan geçerli değildir. Ancak, perakende komisyonculuk hesabınızdaki satıştan sonra, bunun yerine IRA'nızda veya 401(k)'de aynı menkul kıymeti satın alarak IRS'yi alt edemezsiniz. IRS Gelir Kararı 2008-5 daha da ileri gider: bu kaybı IRA'nızda satın aldığınız hisselerin bazına eklemenizi engeller. Bu, satış yılında izin verilmeyen sermaye kaybını kalıcı olarak ortadan kaldıracaktır.

5. içeren işlemler listelenen seçenekler, çalışan hisse senedi opsiyonu alıştırmaları ve çalışan hisse senedi satın alma planları (ESPP) aracılığıyla satın alınan hisse senetleri, hisse senedini zararına sattıktan sonraki 30 gün içinde meydana geldiklerinde yıkama satışını tetikleyebilir. tedavi için teşvik hisse senedi seçenekleri (ISO'lar) daha acımasızdır, çünkü ISO hissesini uygulama fiyatından daha yüksek ancak uygulama tarihindeki piyasa fiyatından daha düşük bir fiyata sattığınızda bile bir yıkama satış kaybı tetiklenir. Kısıtlı stok veya kısıtlı stok birimleri için, hibenin kendisi veya hak edişi, bir hisse senedini zararına sattığınızda da açık satış kurallarını tetikleyebilir. myStockOptions.com'da SSS, eşitlik tazminatı hakkında çevrimiçi bir eğitim kaynağı.

6. Aracı kurumunuz, yıkama satışlarını hesaba göre takip edecek ve raporlayacaktır. Bunu, sizin (ve eşinizin) şirkette ve diğer aracı kurumlarda sahip olduğunuz farklı hesaplarda yapmayabilir. Bu nedenle, siz ve/veya vergi beyannamesi hazırlayıcınız, sahip olduğunuz tüm hesaplarda menkul kıymet alım satım faaliyetlerini göz önünde bulundurmalısınız.

7. Form 1099-BAracınızdan vergi sezonu zamanında (genellikle 15 Şubat'a kadar) aldığınız, önceki yıla ait tüm hisse senedi satışlarınızı bildirir. Kapsanan menkul kıymetleri içeren bir yıkama satışından (en azından aynı hesaptakiler için) kaynaklanan herhangi bir indirilemeyen zararın miktarını gösterir (Kutu 1g'de). Birçok aracı kurumun, Form 1099-B'yi, IRS formundaki kutularla aynı şekilde etiketlenmiş sütunları olan kendi ikame beyanlarına göre yeniden biçimlendirdiğini unutmayın. Hala yıkama satışını rapor etmeniz gerekiyor. Form 8949'da vergi beyannamesi, bu hisselerdeki zarar hemen muhasebeleştirilmeyecek olsa bile ve sattığınızda ikame hisseler üzerindeki vergi matrahını ayarlayın.

Daha Fazla Vergi Kaynağı

Yerimizi IRS Yayını 550 Yıkama satışlarına ilişkin IRS rehberliği için. 4. Bölüm'ün "Sermaye Kazançları ve Zararları" alt bölümünde görünür (56 vergi beyannamesi sürümünde 57-2021. sayfalar).

2022 için vergi planlamanız (ve vergi beyannameniz) şirket hisse senedi satışlarından ve/veya hisse senedi opsiyonları, kısıtlı hisse senedi birimleri veya ESPP'ler gibi hisse senedi tazminatlarından elde edilen geliri içeriyorsa, aşağıdakileri keşfetmek isteyebilirsiniz: Vergi Merkezi myStockOptions.com'da. Karmaşık federal vergi kurallarını aydınlatan makaleler, SSS'ler, videolar ve açıklamalı IRS formları içerir. 1 Aralık'ta myStockOptions.com ayrıca bir Webinar öz sermaye için yıl sonu ve yıl başı finansal planlama ve vergi stratejileri üzerine.