Nitelikli Planlar Üzerindeki Ek Vergiler Tanımı

Form 5329 Nedir: Nitelikli Planlara (IRA'lar Dahil) ve Diğer Vergi Avantajlı Hesaplara İlişkin Ek Vergiler?

"Nitelikli Emeklilik Planlarına (IRA'lar dahil) ve Diğer Vergi Avantajlı Hesaplara İlişkin Ek Vergiler" başlıklı Form 5329, emeklilik planı olan veya eğitim tasarruf hesabı (ESA), İç Gelir İdaresi'ne (IRS) %10'luk erken dağıtım veya başka bir ceza borçlu olup olmadıklarını belirtmesi gerekiyor.

Form 5329, IRS web sitesinde mevcuttur.

5329 Formunu Kimler Doldurabilir?

Çoğu durumda, geliriniz için uygun vergi muamelesini görmenin tek yolu, geliriniz de dahil. dağıtım emeklilik planınızdan veya eğitim tasarruf hesabınızdan (ESA), uygun formları doldurarak yapabilirsiniz. Aslında, uygun formun doldurulmaması, borcunuzdan daha fazla vergi ödemenize veya IRS'e borçlu olduğunuz tüketim vergisi nedeniyle muaf olmanıza neden olabilir. Aşağıdakiler Form 5329'un doldurulmasını gerektirebilecek işlemlerdir.

Erken Dağıtımlar

59½ yaşına gelmeden emeklilik hesabından dağıtım alan bir kişi, IRS'ye, aksi belirtilmedikçe dağıtılan tutarın %10'u kadar erken dağıtım cezası (ek vergi) borçludur. istisna geçerlidir.

Genellikle ihraççı (IRA veya ESA saklayıcısı veya nitelikli plan yöneticisi) şunları belirtecektir: Form 1099-R (nitelikli planlar ve IRA'lar için kullanılır) veya 1099-Q formu (eğitim tasarruf hesapları ve 529 planları için kullanılır) dağıtılan tutarın erken dağıtım cezasından muaf olup olmadığı. Erken dağıtım cezasına ilişkin bir istisna geçerliyse, ihraççı bunu Form 7-R'nin 1099. Kutusunda belirtmelidir.

Bazen çeşitli sebeplerden dolayı ihraççı form üzerinde gerekli açıklamayı yapmayabilir. Örneğin, bir kişinin bir dağıtım aracılığıyla dağıtım aldığını varsayalım. büyük ölçüde eşit periyodik ödeme (SEPP) IRA'nın programı. Bununla birlikte, ihraççı Form 2-R'nin 7. Kutusunda Kod 1099'yi kullanmak yerine Kod 1'i kullanmıştır; bu, hiçbir istisnanın geçerli olmadığı anlamına gelir. Bu, IRS'nin Form 1099-R'de bildirilen tutarın SEPP'nin bir parçası olmadığına inanmasına yol açabilir.

Sonuç olarak, bireyin SEPP programını ihlal ettiği ve şu anda IRS cezalarına ek olarak SEPP'in bir parçası olarak gerçekleşen tüm geçmiş dağıtımlara ilişkin faiz borcu olduğu görülmektedir. Neyse ki kişi bu hatayı Form 5329'u doldurarak düzeltebilir.

Aşağıdakiler, bireyin gerektirdiği diğer durumlardan bazılarıdır. vergi mükellefi Form 5329'u dosyalamak için:

• Birey emeklilik planından erken dağıtım cezası istisnasını karşılayan bir dağıtım alır ancak istisna Form 1099-R'de belirtilmez. Kişinin Form 5329'un XNUMX. Kısmını doldurması gerekmektedir.
• Kişi, emeklilik hesabından ceza istisnasını karşılamayan bir dağıtım alır. Ancak ihraççı yanlışlıkla bir istisnanın geçerli olduğunu belirtiyor. Kişinin Form 5329'un XNUMX. Kısmını doldurması gerekmektedir.
• Birey, bir eğitim tasarruf hesabından (ESA) bir dağıtım alır. Ancak söz konusu tutar uygun eğitim giderleri için kullanılmamış olup, birey erken dağıtım cezası istisnasını karşılamamaktadır. Kişinin Form 5329'un II. Bölümünü doldurması gerekmektedir.

5329 Formunu Doldururken Dikkat Edilmesi Gereken Özel Hususlar

Erken Para Çekme ve CARES Yasası

geçişi Coronavirus Yardım, Yardım ve Ekonomik Güvenlik (CARES) Yasası Mart 2020'de 401(k)'den erken çekilmeye ve bireysel emeklilik hesaplarından (IRA'lar) cezasız olarak izin verildi. Hesap sahibinin COVID-19 salgınından etkilenmesi durumunda bu sıkıntılı para çekme işlemleri gerçekleştirilebilir. Cezasız olarak çekilebilecek miktar 100,000 dolara kadardı. Ancak erken para çekme cezası 2021'de geri geldi ve para çekmeden elde edilen gelirler 2021 vergi yılı için yeniden gelir olarak sayılıyor.

Fazla Katkı Cezası

Bir kişi, 100 için IRA'ya uygun tazminatın %6,000'ünden veya 7,000 ABD Doları'ndan (yıl sonuna kadar en az 50 yaşında ise 2022 ABD Doları) daha az katkıda bulunabilir. Bu limitler 2023'te sırasıyla 6,500 ABD Doları ve 7,500 ABD Doları'na çıkar. ESA'lar için katkı, her yararlanıcı (ESA sahibi) için yıllık 2,000 ABD Doları ile sınırlıdır.

Bu tutarları aşan katkılar, IRA'lar için vergi beyanı son tarihine kadar (artı uzatmalar) ve ESA'lar için bir sonraki yılın 1 Haziran'ına kadar hesaptan kaldırılmalıdır. Bu son tarihe kadar kaldırılmayan tutar %6 oranında kesintiye tabi olabilir. ÖTV her yıl için fazla miktar hesapta kalır.

Form 5329'un geçerli bölümü hesap türüne göre belirlenir: geleneksel IRA'lar için Bölüm III doldurulmalıdır; Roth IRA'lar için Bölüm IV; ESA'lar için Bölüm V'in tamamlanması gerekmektedir.

%6'lık tüketim vergisi aynı zamanda uygun olmayan devretmeler, uygun olmayan transferler ve aşımlar için de geçerli olabilir. Eylül olmadıkça katkılar zamanında düzeltildi.

Fazla Birikim Cezası

Bir emeklilik hesabı sahibinin almaya başlaması gerekir gerekli minimum dağıtım (RMD) gerekli başlangıç ​​tarihine kadar ve takip eden her yıl için emeklilik hesaplarından tutarlar.

2020'den itibaren RMD'ler için en son yaş 72'dir. 2020'den önce 70½ yaşındaydı. Emeklinin daha sonra mevcut RMD hesaplamasına göre sonraki her yıl RMD tutarını çekmesi gerekir.

RMD miktarının kaldırılmaması, bireyin IRS'ye borçlu olmasıyla sonuçlanacaktır. fazla birikim cezasıbu da ihtiyaç duyulan miktarın %50'sidir. RMD gerekliliğini karşılamak.

Örneğin, geleneksel IRA'nızdan gelen RMD'niz yıl için 5,000 ABD Doları olarak hesaplanırsa ve son tarihe kadar yalnızca 2,000 ABD Doları dağıtırsanız, IRS'ye 1,500 ABD Doları tutarında fazla birikim cezası borçlu olursunuz; bu, dağıtmayı başaramadığınız 50 ABD Dolarının %3,000'sidir.

Daha sonra cezayı beyan etmek için Form 5329'un IX. Bölümünü doldurmanız gerekir. Bu kural geleneksel, SEP ve BASİT IRA'larNitelikli planlar, 403(b) planlarıve uygun 457 planları.

Cezaların Ödenmesi ve Başvuru Formları

IRA saklayıcınız veya planınız yediemin cezayı sizin adınıza ödeyemez. Bu nedenle, bir dağıtım talebi gönderirken, eğer geçerliyse, tutarların yalnızca federal ve eyalet vergisi için kesilmesini tercih etmelisiniz. Cezalar doğrudan IRS'ye ödenmelidir ve genellikle vergi beyannamenize veya geçerli vergi formlarınıza dahil edilir.

Bu formlar, uzatmalar da dahil olmak üzere, bireyin vergi beyannamelerini doldurması gereken son tarihe kadar doldurulmalıdır. Formun daha önceki bir vergi yılı için doldurulması halinde, o vergi yılı için geçerli olan form kullanılmalıdır. İlgili vergi yılı için formun kullanılmaması, cezanın yanlış yıla uygulanmasına neden olabilir.

Geçerli tüm formların doğru şekilde doldurulması ve dosyalanması, vergi beyanı sürecinin önemli bir parçasıdır. Bireyler, uygun formların doldurulması ve doldurulması konusunda yardım almak için vergi uzmanlarına danışmalıdır.

IRS'e borcunuzdan daha fazla vergi veya ceza ödemek istemezsiniz veya IRS'nin cezaları ödemediğinizi belirlemesini de istemezsiniz, bu da borcunuza faiz ödemek zorunda kalacağınız anlamına gelir.

Alt çizgi

Form 5329'u ne zaman doldurmanız gerektiğini anlamak, vergi yükümlülüklerinizi yerine getirmenizi sağlamada kritik bir adımdır. Talimatları okuduğunuzdan ve formu doldurmayla ilgili sorularınız için vergi uzmanınızla iletişime geçtiğinizden emin olun.