2021-2022 Yılı Sermaye Kazançları ve Temettü Vergisi Oranları

Önemli bir fayda, sermaye kayıplarının sermaye kazançlarını dengeleyebilmesidir. Bu örnekteki yatırımcı, aynı takvim yılında her iki hisseyi de satarsa, 1$'lık kazanç ve 2$'lık zararı birleştirdikten sonra 1$'lık net vergiye tabi sermaye kazancına sahip olacaktır. Toplam kayıplar, toplam kazançları aşarsa, net kayıplar, yıllık ücretler gibi 3,000 $'a kadar "sıradan" geliri dengeleyebilir.

Diğer bir fayda, kullanılmamış sermaye kayıplarının gelecekteki sermaye kazançlarını ve olağan geliri dengelemek için ileriye taşınabilmesidir. Uzun vadeli sermaye kazançları, bir yıldan uzun tutulan yatırımlardan elde edilen karlardır. %0, %15 veya %20 gibi uygun oranlarda vergilendirilirler.

Kısa vadeli sermaye kazançları, bir yıl veya daha kısa sürede elde tutulan yatırımlardan elde edilen kazançlardır. Normal gelir için geçerli olan daha yüksek oranlarda vergilendirilirler. Bu, sık tüccarların bilmesi gereken önemli bir ayrımdır.

Temettüler ve %3.8 ek vergi

Uzun vadeli kazançlar için uygun olan daha düşük oranlar, çoğu olan “nitelikli” temettüler için de geçerlidir. Diğer temettüler, ücretler gibi sıradan gelirler için daha yüksek oranlarda vergilendirilir.

Bununla birlikte, düzeltilmiş brüt geliri (AGI) 3.8 ABD Dolarının üzerinde olan çoğu tek başvuru sahibi için net yatırım geliri için %200,000'lik bir ek vergi uygulanır ve çoğu çift, AGI ile müştereken 250,000 ABD Dolarının üzerinde başvuruda bulunur. Bu ek vergi, yalnızca enflasyona endekslenmeyen bu eşiklerin üzerindeki net yatırım geliri miktarı için geçerlidir.

Örneğin, tek bir vergi mükellefinin toplam 150,000 ABD Doları tutarında ücret ve ikramiye gibi gelir, artı 60,000 ABD Doları vergilendirilebilir sermaye kazancı ve 20,000 ABD Doları temettü elde ettiğini varsayalım. Bu memur, AGI'sinin 3.8 ABD Dolarının üzerindeki miktarı olan 30,000 ABD Doları üzerinden %200,000 oranında vergi ödeyecektir.

Ek vergi nedeniyle, üst düzey vergi mükellefleri, uzun vadeli kazançları ve temettüleri üzerinden genellikle %23.8 yerine %20 borçludur. Bu gelir için %15'lik dilimdeki bazı yatırımcılar, düzeltilmiş brüt gelirleri 3.8$/250,000$ eşiklerinin üzerinde olduğundan, bunun bir kısmına veya tamamına %200,000 ek vergi borçludur.

İşte başka bir örnek. Tek bir dosyalayıcının 210,000 $ düzeltilmiş brüt geliri olduğunu ve bunun 50,000 $'ının bir yatırım ve nitelikli temettülerden elde edilen uzun vadeli bir kazançtan gelen beklenmedik bir düşüş olduğunu varsayalım. Bu durumda, tüm bu vergi mükellefinin yatırım geliri %15 oranında vergilendirilecektir. Ayrıca 3.8$'a ek %10,000 borçlu olacaktır çünkü bu miktar 200,000$'ı aşmaktadır. Yani 10,000$ üzerindeki oran %18.8 olacaktır.

Sıfır oran nasıl uygulanır?

İşte basitleştirilmiş bir örnek. Janet'in vergiden muaf belediye tahvil faizi gibi kesintiler ve muafiyetlerden sonra 30,000 için 2021 ABD doları vergilendirilebilir normal geliri olan tek bir vergi mükellefi olduğunu varsayalım. Vergiye tabi geliri, gelir vergisi dilimlerinde ayrıntılı olarak belirtildiği gibi, %12'ye varan oranlara tabidir.

Ancak Janet'in ayrıca 20,000 dolarlık uzun vadeli bir sermaye kazancı var. Bu, 30,000 dolarlık vergilendirilebilir gelirinin üzerine “yığılır” ve toplam 50,000 dolarlık vergiye tabi geliri verir. 2021 için, sermaye kazançları için %15 parantez, tek başvuru sahipleri için 40,401 $ vergiye tabi gelirden başlar. Sonuç olarak, Janet kazancının yaklaşık 10,400$'ı için sıfır vergi ve yaklaşık 15$'ı için de %9,600'i borçlu olacaktır.

Çoğu kişi için bu yılki son vergi tarihi 18 Nisan'dır. Vergilerinizi dosyalamadan önce daha fazlasını öğrenmek ister misiniz? WSJ Vergi Rehberi 2022'yi okumak için buradan kaydolun.

Laura Saunders'a şu adresten yazın: [e-posta korumalı] ve Richard Rubin [e-posta korumalı]