Bir Crummey tröstü oluşturmak, hediye vergilerinden kaçınırken varlıklarınızı mirasçılarınıza bırakmak istiyorsanız düşünebileceğiniz bir şeydir. Bu tür bir tröstün benzersiz bir hükmü, tröst yararlanıcılarına varlıklarını geri çekebilecekleri belirli bir zaman penceresi sağlayan Crummey gücüdür. Lehdarın aslında bu gücü kullanması amaçlanmamıştır, ancak hükmü vakıf koşullarına dahil ederek, vakıftaki mali hediyeleri hediye vergisinden hariç tutabilirsiniz.
A Finans danışmanı ailenizin geleceğini korumak için bir emlak planı oluşturmanıza yardımcı olabilir.
Crummey Trust Nasıl Çalışır?
A Crummey güveni güven verenin varlıkları bir veya daha fazla lehtarın yararına ayırmasına izin veren geri alınamaz bir güven türüdür. Diğer tröstlerde olduğu gibi, bir mütevelli, tröst veren tarafından belirlenen şartlara göre bu varlıkların yönetimini denetlemekten sorumludur.
Bir Crummey tröstünü diğerlerinden ayıran şey, vergi uygulamasıdır, özellikle de hediye vergisi. Crummey gücü, tröst lehtarlarına tröstteki varlıklarda mevcut bir ilgi sağlar. Bu önemlidir, çünkü yıllık hediye vergisi muafiyetine hak kazanabilmek için başkalarına yapılan mali hediyelerin mevcut bir menfaatin transferini oluşturması gerekir. Aksi takdirde, hediye gelecekteki bir çıkar olarak kabul edilir ve dolayısıyla hariç tutulmaya uygun değildir.
Crummey Gücü Nedir?
Crummey gücü, Crummey tröstlerinin, hak sahiplerine, tröstlere ait her türlü gelir veya mülk dahil olmak üzere, tröst varlıklarını geri çekme hakkı tanıyan özel bir hükmüdür. Genel olarak, bu yetki ancak belirli bir süre içinde kullanılabilir. Örneğin, tröst belgesi, yararlanıcının Crummey gücünü yalnızca tröst kurulduktan ve finanse edildikten sonraki ilk 30 veya 60 gün içinde kullanabileceğini belirtebilir.
Bu hüküm dahil edilerek, hak sahiplerine tröst varlıklarında mevcut bir faiz verilir. Uyarı, yararlanıcıların bu gücü fiilen kullanmalarının beklenmemesidir, yani tahsis edilen zaman çerçevesi içinde güvenden herhangi bir varlığı geri çekmemeleri gerekir. Güvenden yararlananlar küçük çocuklarsa, bu muhtemelen bir endişe kaynağı değildir.
Öyleyse neden tröst lehtarlarının Crummey gücüne sahip olmasını isteyesiniz? Basitçe, onlara tröstten para çekme hakkı tanıyarak, tröstte mevcut bir menfaat elde ederler ve herhangi bir hediye, yıllık hediye vergisi muafiyetine tabi olur. Belirlenen süre boyunca güvenden herhangi bir şey çekmediklerini varsayarsak, güvendeki tüm varlıklar, belirlediğiniz şartlara göre hak sahiplerine dağıtılmaya uygun olana kadar bozulmadan kalır.
Crummey Tröstleri ve Hediye Vergisi
2022 için, ömür boyu hediye ve emlak vergisi muafiyeti 12.06 milyon dolar. Bu miktar, ortak beyanda bulunan evli çiftler için ikiye katlanarak 24.12 milyon dolara çıkıyor. Çoğu insan için, bu sınıra ulaşmak muhtemelen bir endişe kaynağı değildir, ancak net değeri daha yüksek olanlar için olabilir. Devretmek istediğiniz önemli varlıklarınız varsa, hediye vergisini en aza indirmek, servetinizin daha fazlasını korumanıza yardımcı olabilir.
Ömür boyu hediye ve emlak vergisi muafiyeti, yıllık hediye vergisi hariç tutma limitinden ayrıdır. Bu sınır, hediye vergisi beyannamesi vermek zorunda kalmadan bir başkasına ne kadar bağış yapabileceğinizi belirtir. 2022 için limit kişi başı 16,000 ABD dolarıdır. Yani beş çocuğunuz varsa, hediye vergisi konusunda endişelenmenize gerek kalmadan her birine 16,000 dolar hediye edebilirsiniz. Evli çiftler hediyeleri "bölebilir" ve bu miktarı ikiye katlayarak kişi başı 32,000 ABD Doları'na çıkarabilir.
Crummey gücünü uygulamak, yıllık hediye vergisi hariç tutma limitini aşmadan veya ömür boyu emlak ve hediye vergisi muafiyetinde eşiğe ulaşmadan serveti dağıtmanıza ve finansal bir miras oluşturmanıza olanak tanır. Yararlanıcı herhangi bir para çekme işlemi yapmadığı sürece, emanetteki varlıklara ne zaman erişebilecekleri ve bunları kullanabilecekleri konusunda kontrol sahibi olmaya devam edebilirsiniz.
Tröstler, genel olarak, siz gittikten sonra lehtarlarınızın varlıklarınızla ne yapacağı konusunda söz sahibi olmak istediğiniz durumlarda tercih edilir. Örneğin, çocuklarınız için bir Crummey tröstü kurabilirsiniz, örneğin, 30 yaşına gelene kadar mirasın tamamını alamayacaklarını veya tröst varlıklarına erişmenin bir koşulu olarak bir üniversite diplomasını tamamlamaları gerektiğini belirtmek isterseniz .
Crummey Trust'ı Kimler Düşünmeli?
Crummey tröstlerinin kurulması karmaşık ve bakımı pahalı olabilir, bu nedenle herkes için uygun olmaları gerekmez. Örneğin, yıllık hediye vergisi hariç tutma sınırını veya ömür boyu hediye ve emlak vergisi muafiyetini aşma tehlikesiyle karşı karşıya değilseniz, durumunuz için başka bir tröst daha iyi olabilir. Ya da senin emlak planı sadece son bir vasiyet ve vasiyet ile yeterli olabilir.
Öte yandan, önemli varlıklarınız varsa, bir Crummey tröstü hediye ve emlak vergilerini en aza indirmek için mülkünüzün boyutunu küçültmeye yardımcı olabilir. Bununla birlikte, bu tür bir güven oluştururken akılda tutulması gereken birkaç şey vardır:
Bir Crummey tröstüne verilen hediyeler geri alınamaz, yani tröst'e aktarıldıktan sonra varlıkları geri alamazsınız.
Güven dışında bir hak sahibine verdiğiniz doğrudan veya kesin hediyeler, Crummey yetkisine tabi olmayacaktır.
Crummey tröstleri, IRS tarafından incelemeye tabi tutulabilir, bu nedenle, bir tane oluştururken kanunun lafzına uyduğunuzdan emin olmanız önemlidir.
Unutulmaması gereken önemli bir nokta, güven belgesinin kendisinin, yararlanıcının izin verilen süre boyunca güvenden varlıklarını çekmemesi gerektiğini belirtemeyeceğidir. Yararlanıcılara para çekme işlemlerinin yasaklandığını açıkça veya zımnen söylemek, Crummey yetkisini ve buna bağlı hediye vergisi avantajlarını geçersiz kılar. Bir emlak planlama avukatıyla konuşmak veya mali danışmanınız IRS ile ters düşmemeniz için bir Crummey tröstünün uygun şekilde oluşturulmasını sağlamanıza yardımcı olabilir.
Ayrıca, bunun geri alınamaz bir güven olduğunu unutmayın. Varlıklarınızı ve emlak planınızı yönetme konusunda daha fazla esnekliğe ihtiyacınız varsa, bunun yerine feshedilebilir bir tröstü düşünebilirsiniz. Geri alınabilir tröstler, yaşamınız boyunca değiştirilebilir veya feshedilebilir. Geri alınabilir tröstlerin aynı vergi avantajlarını sağlamadığını unutmayın.
Bottom Line
Crummey gücü, gerçekte kullanılması amaçlanmasa da, tröst verenlere vergi avantajları sağlamak için var. Bu tür bir güvenin sizin için yararlı olup olmayacağı, mülkünüzün büyüklüğüne ve ne tür bir hediye ya da emlak vergisi indirimi aradığınıza bağlı olabilir. Maliyeti faydalarla karşılaştırmak, bir Crummey tröstünün mantıklı olup olmadığına karar vermenize yardımcı olabilir.
Emlak Planlama İpuçları
ile çalışmayı düşünün Finans danışmanı emlak planınızda bir Crummey tröstü kullanmanın avantajlarını ve dezavantajlarını anlamak için. SmartAsset'in ücretsiz aracı sizi bölgenize hizmet eden üç adede kadar finansal danışmanla eşleştirir ve hangisinin sizin için doğru olduğuna karar vermek için danışman maçlarınızla ücretsiz olarak görüşebilirsiniz. Finansal hedeflerinize ulaşmanıza yardımcı olabilecek bir danışman bulmaya hazırsanız, şimdi başla.
Bir Crummey tröstü veya başka bir tür tröst oluştururken, kimin mütevelli olması gerektiği konusunda biraz düşünmek önemlidir. Güveni isteklerinize göre yönetmek yediemin işidir, bu nedenle güvenebileceğiniz birini düşünmelisiniz. Ayrıca, asıl mütevellinin vefat etmesi veya bir ihlal nedeniyle görevden alınması gerekmesi durumunda ek bir koruma olarak bir veya daha fazla halef mütevelli adını vermeyi düşünebilirsiniz. mutemet görev.
Fotoğraf kaynağı: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Sonrası Crummey Power: Hediye Vergisi İstisnası İlk çıktı SmartAsset Blogu.
Kaynak: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html