Nadir Massachusetts Vergi İadesi, Fazla Gelir Hakkında İlginç Soruları Ortaya Çıkardı

Massachusetts vergi mükellefleri nadir bir geri ödeme Eyalet hükümetinin maksimum eşiği aşan vergi gelirlerini iade etmesini gerektiren 1986 tarihli bir yasa sayesinde. Massachusetts vergi kanununun 62F bölümünün tetiklenmesi, devlet bütçelemesi hakkında ilginç bir soruyu gündeme getiriyor: Fazla gelir varsa, devletler bununla ne yapmalı? Fazla geliri bir şekilde vergi mükelleflerine geri vermek çoğu durumda uygundur, ancak başka makul kullanımlar da vardır.

Bölüm 62F Massachusetts seçmenleri tarafından 1986'da bir oylama sorusu ile yasalaştırıldı ve en son 1987'de tetiklendi. Kanun, toplam yıllık devlet vergi gelirinin, toplam devlet maaşı ve maaş artışına bağlı olarak ancak belirli bir yüzde oranında artabileceğini şart koşuyor. Yasanın itici gücü, vergilerin artmasını, vergi mükelleflerinin ödeme kabiliyetinin büyümesine bağlama arzusu gibi görünmektedir; bu durumda, ücretler ve maaşlar buna yakındır. Bu, ekonomik faaliyetin bir payı olarak vergi yükünü nispeten sabit tutmanın bir yolu olarak mantıklıdır. Diğer eyaletlerin, en ünlüsü Colorado eyaleti olmak üzere, vergi yükünün büyümesini sınırlamak için tasarlanmış yasaları vardır. Vergi Mükellefi (DÜMBELEK).

Yine de 62F ve TABOR'un iade mekanizmaları arasında bazı farklılıklar var. Her bir vergi mükellefinin 62F geri ödemesinin boyutu tamamen dayanmaktadır gelir vergisi yükümlülüğüne ilişkindir. Bu yılki geri ödemenin, her uygun vergi mükellefinin Massachusetts kişisel gelir vergisi yükümlülüğünün %13'ü olacağı tahmin edilmektedir ve doğrudan mevduat veya çek yoluyla toplu olarak ödenecektir.

Bazıları, geri ödemenin bu şekilde hesaplanmasının düşük gelirlilere haksızlık gelir vergisi yükümlülüğü olmayan ancak son bir yıl içinde geri ödemenin dayandığı fazlalığa katkıda bulunan satış veya diğer vergileri ödeyen kişiler. Bu iyi bir nokta.

Urban Institute'a göre, eyalet kişisel gelir vergileri yalnızca yaklaşık 35% Massachusetts'in tüm eyalet ve yerel vergi gelirlerinden ve diğer hükümet ücretleri ve ücretleri dahil edildiğinde daha da küçük bir pay.

Geri ödemenin tamamını gelir vergisi yükümlülüğüne dayandırmak, tüm devlet vergilerinin önemli bir bölümünün gelir dışındaki kaynaklardan geldiğini göz ardı eder. Satış vergilerini, diğer ücretleri ödeyen veya daha düşük ücret alan vergi mükellefleri kurumlar vergisi nedeniyle ancak vergi kanununun diğer özelliklerinden (kesintiler, muafiyetler vb.) dolayı kişisel gelir vergisi yükümlülüğü yoktur, esasen kredi almazlar.

62F gibi, TABOR da gelir vergilerine dayalı bir geri ödeme sağlar, ancak 62F'den farklı olarak başka geri ödeme mekanizmaları vardır. bu son dört kez TABOR iadeleri tetiklendi, Colorado vergi mükellefleri emlak vergisi geri ödemesi aldı. 2020 ve 2021'de ayrıca gelir vergisi oranı indirimi aldılar ve 2021'de de satış vergisi iadesi yapıldı. 2022'de, geri ödeme, her nitelikli vergi mükellefine 750 ABD Doları tutarında nakit ödemeyi içeriyordu.

Bu nedenle, 62F'nin aksine TABOR, fazla vergi gelirinin iadesi için birkaç farklı mekanizma sağlar. Farklı mekanizmalar kullanmak, fazla gelire katkıda bulunan her vergi mükellefinin, iade edildiğinde bir şeyler elde etme olasılığını artırır ve indirim mekanizmasının orantısız bir şekilde yüksek gelirli vergi mükelleflerine fayda sağladığı endişesini hafifletir.

Bununla birlikte, çoğu insan ödenen satış vergilerini takip etmiyor, bu da devlet yetkililerinin satış vergilerine dayalı bir geri ödeme yapmasını zorlaştırıyor. Öte yandan, ödenen gelir ve emlak vergilerinin doğrulanması ve belirli kişilere veya hanelere göre izlenmesi daha kolaydır. Ödenen fiili vergilere daha yakından bağlı bir vergi iadesi, bir gelir vergisi kısmı, bir emlak vergisi mahsup ve bir satış vergisi iadesini yaklaşık olarak tahmin etmek için gelir ondalıkları veya dörtte birlik dilimler boyunca eyaletteki ortalama tüketim harcamasına bağlı toplu ödemeden oluşabilir. Böyle bir indirimin hesaplanması daha karmaşık olacaktır, ancak muhtemelen tüm gelir seviyelerindeki insanlar için daha kabul edilebilir olacaktır.

Mükellef geri ödemeleri, kaynakları, acil bir durum için tasarruf etmek, yeni bir yatırım yapmak, bir hayır kurumuna bağış yapmak veya yeni bir şey satın almak gibi uygun gördükleri şekilde kullanabilecekleri orijinal sahiplerine iade ettikleri için, fazla gelirin büyük bir kullanımıdır. İnsanlar kendi paralarını harcamanın en iyi yolunu bilirler ve iyi vergi politikası, hükümetin temel kamu mallarını ve hizmetlerini sağlamasını sağlarken, insanların mümkün olduğu kadar fazlasını elinde tutmasına izin verir.

Devletlerin fazla vergi gelirlerini kullanmalarının bir başka yolu da yağmurlu gün fonlarını desteklemektir. Durgunluklardan kimse hoşlanmaz, ancak bunlar olur ve ekonomik aktivite azaldıkça devletin vergi geliri düşer. Bir durgunluk sırasında vergileri artırmak kötü bir fikirdir, çünkü bunu yapmak ekonomiyi daha da zayıflatır, bu nedenle devlet yağmurlu gün fonları, ekonomi düzelene kadar geliri istikrara kavuşturmaya yardımcı olabilir.

Pew Charitable Trusts'ın araştırmasına göre, devlet yağmurlu gün fonlarının büyüklüğü oldukça değişir. Wyoming, Kuzey Dakota, Alaska ve New Mexico, eyalet hükümetlerini 100 günden fazla bir süre için yalnızca tasarruflarla finanse edebilirken, Washington, Illinois, Kansas ve Nevada 10 günden daha kısa sürede tasarruflarını bitirecekti. Massachusetts'in yağmurlu gün fonunda yaklaşık 46 günlük birikimi var ve buna göre yakın tarihli bir durum stres testi analizi Moody's Analytics'ten orta düzeyde bir durgunlukla baş etmeye hazır.

Fazla devlet gelirinin bir başka iyi kullanımı, devlet borcunun, özellikle emeklilik borçlarının ödenmesidir. Göre yeni bir rapor Amerikan Yasama Değişim Konseyi'nden Massachusetts, 190 milyar doların üzerinde fonlanmamış emeklilik borcuna sahiptir. Fonsuz borçları hesaplamak için biraz farklı bir yöntem kullanarak, Pew tahminleri Massachusetts'in yükümlülükleri, eyaletteki toplam kişisel gelirin %8'ine eşit.

Her iki önlemle de, Massachusetts'in bir emeklilik sorunu var.

Bu seçenekler göz önüne alındığında, Massachusetts fazla gelirle ne yapmalı? 62F mevcut yasadır, bu nedenle vergi iadesi yapılıyor, ancak kısıtlamaların olmadığı bir dünyada ve Massachusetts'in nispeten güçlü mali durumu göz önüne alındığında, devletin finanse edilmeyen emeklilik yükümlülüklerini azaltmak da kabul edilebilir bir para kullanımı olacaktır.

Bir devlet, temel kamu mal ve hizmetlerini sağlarken sürekli olarak bütçe fazlası veriyorsa, daha temel vergi reformları uygulanmalıdır. Devletler, düzenli indirimler yerine vergi oranlarını, özellikle de çalışma ve yatırım teşviklerini artırmak için gelir ve sermaye kazançları vergi oranlarını düşürmeli. Bu tür büyüme yanlısı politikalar, hükümetin yeterli gelir elde etmesine izin verirken, ekonomik pastayı genişletiyor. Son yıllarda gibi durumlar Nebraska, Idaho, New Hampshire, Kuzey Carolina ve Iowa, eyaletlerini işletmeler ve aileler için daha çekici yerler haline getirmek için vergi oranlarını düşürdü.

Massachusetts'in vergi iadesi mükemmel değil, ancak bazı durumlarda vergi mükelleflerine para iade eden kitaplarla ilgili bir kanunu olduğunu öğrenmekten mutlu oldum. Massachusetts'in vergileri geri ödemenin daha adil yolları vardır ve geri ödemeler daha sık hale gelirse, daha fazla çalışmayı ve yatırımı teşvik etmek için vergi oranlarını düşürmeli veya parayı devlet emekli maaşlarını finanse etmek için kullanmalıdır. Ama şimdilik, Massachusetts vergi mükelleflerinin ceplerindeki fazladan paranın keyfini çıkarmasını umuyorum.