Süper Fon Tüketim Vergisi Birçok Şirketi Sürpriz Olarak Yakalıyor

Süper Fon Tüketim Vergisi 1 Temmuz 2022'de yürürlüğe girdi ve birçok şirket hala bunun operasyonları için geçerli olup olmadığını ve potansiyel yükümlülüklerini nasıl doğru bir şekilde tahmin edeceklerini anlamakta zorlanıyor. Süper Fon Tüketim Vergisi geçmişte uygulanmış olsa da, son kullanım tarihi 25 yılı aşkın bir süre önce sona ermiştir. Eski haline getirilen yasaya göre, kimyasal maddeler listesi genişletildi ve geçerli vergi neredeyse %100 arttı. Bu durum, çok sayıda şirketin potansiyel olarak bu vergiye tabi olmasına ve uygulanabilir olduğu durumlarda sorumlulukta bir artışa neden olmuştur. ÖTV için ilk ödeme tarihi 29 Temmuz'da gelecek.^thMakul bir tahminin zamanında ödenmesi halinde cezalardan kaçınmanın yanı sıra, Süper Fon Tüketim Vergisini değerlendirmenin önemi en yüksek öncelik olmalıdır.

Süper Fon Tüketim Vergisi'nin eski haline getirilmesi, 15 Kasım 2021'de kanunla imzalanan Altyapı Yatırım ve İşler Yasası'nın bir parçası olarak dahil edildi. Süper Fon Tüketim Vergisi, Çevre Koruma tarafından yönetilen Tehlikeli Madde Müdahale Vakfı Fonu için fon sağlamak amacıyla kurulmuştur. Tesis sahibi veya işletmecisi belirlenemediğinde tehlikeli atık sahalarının temizliğinde acente ve yardımcı olur. Yeniden eski haline getirilen tüketim vergisinin 31 Aralık 2031'de sona ereceği ve yaklaşık 14.4 milyar dolar gelir elde edeceği tahmin ediliyor. Kongrenin amacı, tehlikeli maddelerin ticari üretim, dağıtım, tüketim ve bertaraf zincirinin başlangıcında tüketim vergisi uygulamaktır. Bu nedenle, tüketim vergisi satın alma sırasında değerlendirilmez, bunun yerine vergiye tabi kimyasalların ve ithal edilen vergiye tabi maddelerin satışı veya kullanımına uygulanır.

Süperfon Tüketim Vergisi ne zaman uygulanır?

Şirketler, Süper Fon Tüketim Vergisi'nin geçerli olup olmadığını anlamaya çalışırken, maddenin §4661 uyarınca vergiye tabi kimyasal veya §4672 uyarınca vergiye tabi bir madde olarak kabul edilip edilmediğini deşifre etmelidir.

Bir şirket, Amerika Birleşik Devletleri'nde tüketim, kullanım veya depolama amaçlı olarak §4661 listesinde yer alan bir kimyasal madde ithal ediyor, üretiyor veya üretiyorsa, genellikle Süper Fon Tüketim Vergisi olarak değerlendirilecektir. Tanımlanmış ve listelenmiş 42 kimyasal madde bulunmaktadır. sergi AKlor, metan, benzen, kurşun oksit, nikel ve kobalt gibi yaygın kimyasallar dahil.

Alternatif olarak, bir şirket vergiye tabi bir madde kullanıyorsa vergiye tabi olabilir. Genel olarak, vergilendirilebilir bir madde, vergilendirilebilir kimyasalın, bu maddeyi üretmek için kullanılan malzemelerin ağırlığının %20'sinden fazlasını (veya değerinin %20'sinden fazlasını) oluşturduğu bir maddedir. Bir ithalatçının veya ihracatçının vergilendirilebilir bir maddeyi kullanıp kullanmadığı net değilse, vergi mükellefi Madde'de belirtilen prosedürleri izleyerek maddenin vergiye tabi madde listesine eklenmesini veya çıkarılmasını talep edebilir. Uyarı 2022-26. IRS'nin, talebin belirlenmesinden sonra 180 günü vardır.

Bir §4672 vergilendirilebilir maddeye, yalnızca vergiye tabi bir maddeyi satış veya kullanım için ithal ettikleri takdirde bir tüketim vergisi uygulanır. Amerika Birleşik Devletleri'ndeki başka bir şirketten kimyasal madde satın alımları, §4672 tüketim vergisine tabi değildir. Vergilendirilebilir madde, satış veya kullanım sırasında Sekreter tarafından vergiye tabi madde olarak listelenmiş herhangi bir madde olarak tanımlanır. Şu anda, içinde tanımlanan 151 madde var. §4672(a)(3) ve Uyarı 2021-66.

Bir üretici veya ithalatçı, vergiye tabi kimyasal veya vergiye tabi bir maddeyi “kullanmıştır” ve bu nedenle vergiye tabi kimyasallar ve vergiye tabi maddeler tüketildiğinde, katalizör işlevi gördüklerinde veya özelliklerini veya kimyasal bileşimini değiştirdiğinde tüketim vergisine tabidir. . Ancak, dökülme, yangın veya diğer kaza sonucu kaybolma veya tahribat durumlarında kimyasal veya madde “kullanılmış” sayılmaz.

Süperfon Tüketim Vergisini nasıl hesaplarsınız?

§4661 kimyasallarına ilişkin vergi, vergilendirilebilir kimyasalın tonu başına bir orana uygulanır ve ton başına 0.44 ila 9.74 dolar arasında değişebilir. "Ton" terimi, 2,000 pound olarak tanımlanır ve gaz cinsinden, bu tür gazın, moleküler ağırlık bazında 2,000 pound'a eşdeğer olan fit küp cinsinden miktarı anlamına gelir.

§4661 ÖTV'nin moleküler yapıya mı yoksa genel maddeye göre mi uygulanacağının tespiti, önceki yasa çıkarıldığında sorgulandı. Spesifik olarak, TAM 9651005 kapsamında, yaklaşık olarak %4661 kurşun oksit ve %72 kurşundan oluşan kurşun oksitte bulunan kurşuna §28 tüketim vergisinin uygulanıp uygulanmaması gerektiği belirlendi, çünkü kurşun § altında ayrı olarak listelenen bir kimyasal değildi. 4661(b). TAM, §4661 tüketim vergisinin, derecesi ne olursa olsun, listelenen bir kimyasal olarak kabul edilecek minimum spesifikasyonu karşılayan herhangi bir maddeye uygulanacağını öngörmüştür. Sonuç, kullanılan kurşun oksidin toplam ağırlığının vergiye tabi olduğunu ve ürettiği, ithal ettiği veya kullandığı kurşun oksidin içerdiği kurşunun ağırlığı dikkate alındığında vergide herhangi bir indirim yapılmadığını ortaya koydu.

IRS, ithal edilen §4672 vergilendirilebilir maddelere uygulanan tüketim vergisini belirlerken kabul edilebilir üç yaklaşım sunar. Bir vergi mükellefinin şunları yapmasına izin verilir:

1. Kullanın öngörülen vergi oranları 4661 maddenin 121'i için §151 tüketim vergisi belirlenirken IRS tarafından sağlanan,

2. Vergiye tabi maddenin imalatında veya üretiminde kullanılan vergilendirilebilir kimyasallara uygulanacak §4661 vergisi miktarını hesaplayın veya

3. İthalat değerinin %4661'u üzerinden §10 tüketim vergisini hesaplayın.

Örneğin, Etilbenzenlerin (listelenen bir §4671 kimyasalı) ton başına 1,200$'a ithal edildiğini varsayalım. Stokiyometrik malzeme tüketim formülü, bir pound etilbenzen üretmek için 75 pound benzen artı 28 pound etilenin kullanıldığını yansıtır. Stokiyometrik malzeme tüketim denklemi, yüzde 100 verim varsayılarak, maddenin baskın üretim yöntemi olarak tanımlanan sürece dayanmaktadır. Denklem, süreçte tüketilen tüm malzemeleri içermelidir. İthal edilen madde satıldığında hesaplanan tüketim vergisi şunlardan biri olabilir:

1. IRS tarafından ton başına 9.74 $ olarak öngörülen oran,

2. Üretim sürecinde kullanılan §10.03 kimyasallarının kullanımına dayalı olarak hesaplanan 75 $ (9.74 x 28 $) + (9.74 x 4661 $) oranı veya

3. İthalat değerinin %120'u üzerinden ton başına 10$

Vergilendirilebilir maddenin ithalatçısı tüketim vergisini hesaplamazsa ve IRS öngörülen bir vergi oranı sağlarsa, IRS öngörülen orana dayalı olarak bir vergi yükümlülüğü değerlendirecektir. Bununla birlikte, kimyasal madde, IRS tarafından öngörülen vergi oranının olmadığı 30 maddeden biriyse, hesaplanan vergi miktarı, Amerika Birleşik Devletleri'ne girerken tablo maddesinin takdir edilen değerinin %10'u olacaktır.

Superfund Tüketim Vergisini ne zaman ödemek zorundayım?

Genel olarak, tüketim vergilerinin altı ayda bir depozitoları gereklidir. Altı aylık dönem, bir ayın ilk 15 günü (ilk altı aylık dönem) veya bir ayın son gününe kadar 16. günüdür (ikinci altı aylık dönem). Bu nedenle, 1 Temmuz ile ilgili ilk ÖTV ÖTV mevduatı^st Temmuz ayına kadar 15^th 29 Temmuz 2022'ye kadar yatırılmalıdır. Temmuz ayının geri kalanı için vergi (16^th 31 ile^st) 14 Ağustos'ta sona erecek^th. Toplam federal tüketim vergisi net yükümlülüğü çeyrek başına 2,500 ABD Dolarını aşmıyorsa, altı ayda bir mevduat gerekli değildir.

2022 Eylül'ünde özel bir kural var. 16 Eylül'den başlayan dönem için^th 26 Eylül'e kadar, son tarih 29 Eylül olacak^th. Eylül ayında kalan günler için (27^th 30 ile^th), mevduat 14 Ekim 2022 tarihine kadar gereklidir.

Genel olarak, mevduatlar elektronik fon transferi yoluyla yapılmalı ve doğrudan IRS'ye postalanmamalıdır. EFTPS ödemelerinin zamanında yapılabilmesi için, ödemenin vade tarihinden en az 1 gün önce (Doğu saati ile 8:00'den önce) işlemi başlatmanız gerekir. EFTPS ödemeleri için henüz bir kayıt oluşturmadıysanız, talebin işlenmesi beş iş günü kadar sürebilir. EFTPS sistemine aşağıdaki bağlantıdan ulaşabilirsiniz:

Süper Fon Tüketim vergisi, Form 720, Üç Aylık Federal Tüketim Vergisi Beyannamesi ve Form 6227, Çevre Vergileri doldurularak üç ayda bir raporlanır.

Cezalardan Nasıl Kaçınılır?

Nereden başlayacağınızdan tam olarak emin değil misiniz? Yazılımınız, Süper Fon Tüketim Vergisini uygun şekilde değerlendirmek için gereken bilgi çeşitliliğini henüz takip etme yeteneğine sahip değil mi? Yalnız değilsiniz. IRS, Süper Fon Tüketim Vergisi'nin eski haline getirilmesi ile ilk mevduatın vade tarihi arasındaki kısa zaman dilimini kabul ederek, doğru vergi miktarını ve yeni vergi mükelleflerinin sayısını hesaplamanın zorluklarını kabul etti. Bu nedenle, IRS, 2022-15 Bildiriminde Süper Fon Tüketim Vergisi'nin değerlendirildiği ilk üç takvim çeyreği için ceza indirimi sağladı. IRS, aşağıdaki durumlarda para yatırmama durumunda herhangi bir ceza verilmeyeceğini kabul etti:

1. Mükellef, mevduatlar yanlış hesaplanmış olsa bile, geçerli Süper Fon Tüketim Vergilerini zamanında yatırır ve

2. ÖTV için eksik ödeme tutarı, Form 720 için dosyalama tarihine kadar tam olarak ödenir (yani, 2022 takvim çeyreğinin vadesi 31 Ekim 2022'ye kadar değildir)

2022-15 ceza indirimi Bildirimi memnuniyetle karşılanırken, 29 Temmuz'a kadar zamanında para yatırma ihtiyacı^th, cezalardan kaçınmak için gereklidir. Bu nedenle, mevduat yalnızca bir tahmin olsa bile, vergi mükelleflerinin mevduat son tarihini karşılamaları teşvik edilmektedir.

Süperfon Tüketim Vergisini ödemenin herhangi bir istisnası var mı?

Bölüm 4662(b), yakıt olarak kullanılan metan veya bütan, gübre veya hayvan yemi üretiminde kullanılan kimyasallar, kömürden türetilen maddeler ve motor yakıtı üretiminde kullanılan maddeler dahil olmak üzere çeşitli tüketim vergisinden muafiyetler sağlar. dizel yakıtı veya jet yakıtı. Ek olarak, §4662(e), hem vergilendirilebilir kimyasalların hem de vergiye tabi maddelerin ihracatçıları için Süper Fon Tüketim Vergisinin geri ödenmesini sağlar. Bu nedenle, vergiye tabi kimyasalları veya vergiye tabi maddeleri ihraç eden vergi mükellefleri de ödenen vergilerin iadesi için uygun olabilir.

eftpsEFTPS'ye çevrimiçi hoş geldiniz