Yüksek Mahkeme Yabancı Banka Hesaplarına Ağır IRS Cezaları Verdi

Yüksek Mahkemenin dikkate alması gereken bazı ağır davalar var, ancak çoğu Amerikalı, belirsiz IRS ceza hükümleri gibi görünen şeyleri fark etmeyebilir. Vergi topluluğu, yıllardır IRS cezalarını, özellikle de yabancı banka hesabı cezalarının nasıl hesaplandığını izliyor.

Yargıtay 2 Kasım'da^{duydum Bittner / Amerika Birleşik Devletleri davasında sözlü tartışmalar. Yargıçların sorularına bakan bazı gözlemciler, Mahkemenin hükümet ve onun büyük cezaları için karar vereceğini düşünüyor. Ama söylemek için çok erken olduğunu söyleyebilirim.}

Mahkeme karar verdiğinde vergi avukatları ortalığı karıştırdı açıkladı Bittner davasını duyacaktı. Yabancı bir banka hesabını bildirmediyseniz ancak kasıtlı değilseniz, makul bir IRS cezası nedir: 50,000 dolar mı yoksa 2.72 milyon dolar mı?

Başka bir deyişle, kasıtlı olmayan yabancı banka hesabı bildirim ihlalleri yapın form başına veya hesap başına başvurun? 2021 yılında düzenlenen Beşinci Devre Amerika Birleşik Devletleri v. Bittner davasında, Romanya doğumlu bir işadamı ve yabancı banka hesapları olan bir yatırımcının aşağıdakilere dayalı cezalardan sorumlu olduğu her tek bir hesaptan ziyade her yıl rapor etmeyi başaramadığı düzinelerce hesaptan fbar formu her yıl dosyalayamadı (2.72 dolar yerine beş yıllık ihlalleri için FBAR cezalarında 50,000 milyon dolar).

Ama bir Dokuzuncu Devre kararı, Amerika Birleşik Devletleri v. Boyd, kasıtsız FBAR cezalarının form başına geçerli olduğuna karar verdi. Bu, daha düşük cezalar anlamına gelir. Yüksek Mahkeme Yargıcı Elena Kagan, Bittner'in avukatına bunun adil olup olmadığını sorarak başladı, bir tür tek beden herkese uyan bir ceza: aşırı zenginliğe ve birçok hesaba sahip olan ve hükümeti çok daha fazla bilgiden mahrum bırakan müşteri.”

IRS ile ilgilendiyseniz, cezaların toplanabileceğini ve bunları nasıl hesapladığınızın önemli olabileceğini biliyor olabilirsiniz - çok. Bu sadece bir yuvarlama hatası değildi, ancak IRS ve Adalet Bakanlığı uzun süredir offshore hesaplarına ve ifşasına odaklandı. Bir Amerikan vatandaşı veya yeşil kart sahibi olarak (ve ülkedeki önemli bir mevcudiyetine dayanarak ABD vergi beyannamesi veren kişiler gibi bazı diğer durumlarda), denizaşırı banka hesaplarından elde ettiğiniz faiz gelirini de içeren dünya çapındaki gelirinizi bildirmelisiniz.

Aksi takdirde vergiler, faizler ve cezalar var. Bu vergi cezalarının yanı sıra, FBAR olarak bilinen yabancı banka hesabı bildirim formlarını doldurmamanın daha büyük ve daha çirkin cezaları vardır. Başka bir isim FinCEN Form 114'tür. Bir FBAR'ı dosyalamamanın cezaları şunlardır: kötü vergi cezalarından daha fazladır. FBAR başvurusunda bulunmamak, kasıtlı olmayan her ihlal için 10,000 ABD Doları para cezasına çarptırılabilir. Kasıtlı olmayan, herhangi bir zarar vermek istemediğiniz anlamına gelir, sadece cahildiniz. Ve bu 10,000 dolar her yıl ve FBAR ihlallerinde zaman aşımı süresi altı yıldır.

Yani hesap başına 60,000 dolar. Ya 10 hesabınız varsa? Bu 600,000 dolar - öyle olsaydınız bile olmayanistekli. Daha da kötüleşebilir. Aslında şimdi cezalarda bile enflasyon var. FinCEN her yıl enflasyon için FBAR cezalarını ayarladığından, 2022 için kasıtsız ceza 14,489 dolar, 10,000 dolar değil.

İhlalinizin olduğu tespit edilirse istekli ceza, her bir ihlal için 100,000 ABD Doları veya hesaptaki miktarın %50'sinden büyük olanıdır ve dosyalamadığınız her yıl ayrı bir ihlaldir. FBAR ihlalleri için verilen ceza cezaları, 250,000 dolar para cezası ve beş yıl hapis cezası da dahil olmak üzere daha da korkutucu.

FBAR ihlali, başka bir yasayı (örneğin vergi yasası gibi) ihlal ederken ortaya çıkarsa, cezalar para cezası ve/veya 500,000 yıl hapis cezası olarak 10 ABD Dolarına yükseltilir. Birçok şiddetli suç daha az sert bir şekilde cezalandırılır. Bir hukuk cezasının değerlendirilmesi, cezai yaptırımları veya kovuşturmayı engellemez. Vergi cezasından kurtulmanın yolunu tartışmak mümkün mü?

IRS ile bir anlaşmazlık yaşadıysanız, bir kesintiye hak kazandığınızı kanıtlama yükümlülüğünüz olduğunu veya bir ceza ile karşılaşmamanız gerektiğini bilirsiniz. Penaltı kavgaları özellikle acımasız olabilir ve cezalar masaya yatırıldığında, genellikle vergi davanızın bir kısmını veya tamamını zaten kaybetmiş olursunuz. Ve bu şartlar altında makul bir cezanın ne olduğu tartışılabilir.

Mükellefler, cezaların pek çok nedenle garanti edilmediğini iddia ederler, ancak en büyüklerinden biri, vergi pozisyonlarının makul bir nedene dayanmasıdır. Mükellefler, bunlarla hareket ettiklerini kanıtlama yükünü taşırlar. makul sebep. Hepimiz, uygun vergi borcumuzu bildirirken olağan ticari özen ve ihtiyatlı davranmalıyız. Unutmayın, tüm vergi beyannameleri yalan yere yemin etme cezaları altında imzalanır. IRS, bir vergi mükellefinin makul bir nedeni olup olmadığını belirlemek için gerçekler ve koşullar testi uygular.

Ancak yabancı hesap cezaları ve diğer pek çok ceza söz konusu olduğunda, günü taşımak özellikle zor olabilir. Makul nedenin yanı sıra, belirli ceza savunmaları, kasıtlı ihmalin olmaması gibi başka kavramları da içerir. Bu olumsuz bir kanıt değil mi? Evet, mükellef de bu yükü taşımak zorundadır.

Vergi cezası çıkmazında kim kazanır? Bu sizi şaşırtmamalı: IRS.