Tennessee Valisi, Ülkenin En İyi Vergi Ortamlarından Birini Daha da Misafirperver Hale Getirmeye Çalışıyor

Eyaletlerin neredeyse yarısındaki milletvekilleri ve valiler son iki yılda gelir vergisi oranlarını düşürdü ve şimdi daha fazlası da aynı şeyi yapıyor. 2023'ün ikinci ayı sona ermeden önce, bazı eyaletlerde kayda değer gelir vergisi indirimleri getirilmiş ve yasalaştırılmıştı. En son gelişme geçen hafta, Meclis ve Senato liderlerinin, Vali Jim Justice (R) için en önemli öncelik olan gelir vergisi oranını düşüren reform konusunda bir anlaşmaya vardıkları Batı Virginia'da geldi.

Şu anda eyalet yasama meclisinin her iki meclisinden de geçen ve yakında yasalaşacak olan Batı Virginia vergi anlaşması, gelir vergisi oranlarını düşürüyor ve ticari ekipman, makine ve envanter için emlak vergisi indirimi getiriyor. Anlaşma aynı zamanda araba vergisi yüklerini dengelemek için bir vergi kredisi sağlıyor.

"Her iki taraf da bir şeylerden vazgeçti, ancak sonuç, Dağ Eyaleti için daha rekabetçi bir vergi yasası oldu." yazdı Tax Foundation'da devlet projelerinden sorumlu başkan yardımcısı Jared Walczak. "Daha da önemlisi, eyaletin gelir vergisi oranlarını ulusal medyana yaklaştırıyor ve eyalet vergilerinin sermaye yatırımı üzerindeki yükünü azaltarak Batı Virginia'yı yaşamak ve çalışmak için daha çekici bir eyalet haline getiriyor."

House Bill 2526, vergi anlaşmasını uygulayan mevzuat, Batı Virginia'nın en yüksek gelir vergisi oranını %6.5'ten %5.12'ye düşürürken, en düşük oran %3'ten %2.6'ya düşüyor. Belirli gelir tetikleyicileri karşılanırsa, gelecekteki oran indirimi aşamalı olarak uygulanacaktır.

Tax Foundation'ın en son yıllık endeksine göre, şu anda Batı Virginia, ülkenin en iyi yirminci ticari vergi ortamına sahip. Bu vergi anlaşmasının yürürlüğe girmesiyle, Batı Virginia'nın ticari vergi ortamı sıralaması yirminci sıradan on yedinci en iyiye yükselecek.

Birkaç neden, son yıllarda çoğu eyalette vergi indiriminin neden yasalaştığını ve Jim Justice gibi valilerin neden harekete geçmeye bu kadar hevesli olduğunu açıklamaya yardımcı oluyor. Bunun bir nedeni, eyaletlerin mali açıdan bunu yapmak için iyi bir konumda olması ve birçoğunun oldukça büyük bütçe fazlalarına sahip olması. Diğer bir motive edici faktör de, Florida, Teksas, Kuzey Karolina ve Tennessee gibi halihazırda düşük bir genel vergi yüküne ve misafirperver ticari vergi ortamına sahip olan eyaletlerdeki kanun koyucuların, vergi mükelleflerine daha fazla kolaylık sağlayacak ve vergilerini düşürecek daha fazla reform peşinde koşmaya devam etmeleridir. Kodlar, iş yaratmaya halihazırda olduklarından daha elverişli.

Tennessee Valisi Bill Lee'yi (sağda) ve yeni vergi reformunu ele alalım plan geçen ay açıkladı. Tennessee ulusun vatanıdır üçüncü en düşük toplam ortalama vergi yükü ve kişisel gelir vergisi almayan yalnızca sekiz eyaletten biridir. Bu nispeten elverişli mali duruma rağmen, Vali Lee'nin vergi planı, Gönüllü Devlet milletvekillerinin defnelerine güvenmeleri gerektiğini düşünmediğini açıkça ortaya koyuyor.

Vali Lee'nin vergi paketi tek parça olarak tanıtıldı mevzuat Bu hafta komisyonda görüşülecek. Lee'nin vergi planı, Tennessee'nin vergi kanununu işletmeler için daha az külfetli hale getirecek bir dizi değişiklik uygulamaktadır. Valinin vergi paketi, işverenlere Tennessee eyaleti tarafından uygulanan üç ana vergiden önemli ölçüde muafiyet sağlıyor: imtiyaz vergisi, özel tüketim vergisi ve işletme vergisi.

Lee vergi planı kapsamında, ilk 50,000 $'lık gelir, tüketim vergisi olarak anılan Tennessee'nin %6.5'lik kurumlar vergisinden muaf olacaktır. Bu muafiyet, işverenlere birinci yılda 94 milyon dolarlık özel tüketim vergisi indirimi sağlayacaktır.

Vali Lee'nin önerisi, aynı zamanda, işletme vergisi olarak anılan eyaletin brüt gelir vergisi ve ticari mülk ve net değer üzerinden alınan bir vergi olan imtiyaz vergisi için artan muafiyetler ve eşikler aracılığıyla ek bir rahatlama sağlıyor. Lee'nin vergi planı, işletme vergi muafiyeti seviyesini 10,000 $'dan 10,000,000 $'a çıkarıyor ve en yüksek oranı %0.3'ten %0.1875'e düşürüyor. Valilik, önerilen eşik artışının 144,000'den fazla işvereni işletme vergi levhalarından çıkaracağını tahmin ediyor.

Tax Foundation politika analisti Janelle Fritts, "Tennessee vergi planı, basit oran indirimlerinin ötesine geçiyor ve yasalaşırsa, Tennessee'nin vergi kanununda birkaç büyüme yanlısı değişiklik yaparak devletin işletme vergileri konusunda doğru yönde ilerlemesine yardımcı olacak," dedi. ünlü Vali Lee'nin vergi teklifi hakkında. "Valinin, sermaye yatırımına federal muameleye uyma, tek satış faktörü paylaştırmasını benimseme ve işletme brüt gelir vergi oranını düşürme planı, eyalet ekonomisini güçlendirecektir."

Araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) maliyetleri için federal harcamaların tamamının sona erdiği geçen yıl, Tennessee milletvekillerinin harekete geçtiği ilk eyalet oldu. anında kesinti sağlamak araştırma ve geliştirme maliyetlerinin bir kısmı devlet vergisi amaçları için devam edecektir. Governor Lee'nin vergi planı, Ar-Ge ile ilgili olmayan maliyetler için federal Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası'na (TCJA) uyarak bu 2022 reformunun üzerine inşa edilecek ve işletmelerin sermaye harcamalarının %80'e kadarını dağıtmak yerine birinci yılda kesinti yapmasına olanak tanıyacak. dolambaçlı amortisman programları üzerinden dışarı.

Fritts, "Bu önemli bir değişiklik olur," diye belirtiyor ve ticari yatırımın hemen veya daha hızlı bir şekilde düşürülmesine izin vermenin "gelecekteki ekonomik büyümenin temel itici gücü olduğunu ve daha büyük bir büyüme yanlısı etki Vergi oranlarının düşürülmesinden vazgeçilen dolar başına gelir.”

Pek çok eyalet, Vali Lee'nin Tennessee için önerdiği federal uyumlulukla birlikte, ikramiye amortismanı sağlasa da, TCJA'nın federal ikramiye amortismanını aşamalı olarak kaldırması, yasa koyucuların ve valilerin eyalet vergi amaçları için tam harcama sağlamak üzere yeni yasalar çıkarmaları gerekeceği anlamına geliyor. Kongre bu yıl sorunu yeniden çözemezse, daha fazla eyaletin böyle bir önlem alması beklenebilir.

IRS'ye kayıtlı bir temsilci ve Serbest Ekonomi Merkezi başkanı Ryan Ellis, "Eyaletler, sabit tarih uygunluğunun vergi mükelleflerinin çıkarına en iyi şekilde hizmet ettiğinden emin olmak zorunda kalacak" diyor. "Eyalet vergi mükellefleri için maksimum değeri yakalamak üzere farklı federal vergi kalemleri için farklı tarihlere sahip olmaları gerekebilir. Araştırma harcamaları ve diğer TCJA zamanlama sorunlarıyla birlikte tüm harcamaların kademeli olarak düşürülmesi buna iyi bir örnektir.”

Birkaç eyaletteki milletvekilleri, harcamaların tamamını sürdürmek için gerekli önlemleri almaya şimdiden başladılar. Fritts, "Şu anda 18 eyalet federal sermaye yatırımı muamelesine uysa da, etki bu yıl tam harcamanın federal aşamalı olarak kaldırılması ve nihai olarak sona ermesiyle aşınmaya başlıyor" dedi. "Geçen sene, Oklahoma tam harcamayı kalıcı hale getiren ilk eyalet oldu ve Mississippi, Oregon'da ve başka yerlerde bekleyen benzer yasalarla, bunu yapmanın eşiğinde görünüyor. Tennessee, bu büyüme yanlısı politikayı kalıcı olarak defterlerinde tutarak Oklahoma'nın örneğini izlemeyi düşünmeli.”

Governor Lee'nin vergi teklifi, kurumlar vergisi paylaştırma metodolojisini de devlet içi yatırımları caydırmayacak şekilde değiştiriyor. Şu anda Tennessee, kurumlar vergisi yükümlülüğünü belirlemek için tek satış faktörü (SSF) olarak bilinen formülü kullanmayan 13 eyaletten biri, ancak Vali Lee'nin önerisi bunu değiştirecektir. Tennessee, son yıllarda birçok eyaletin uzaklaştığı ve kurumlar vergisi yükümlülüğünü eyalet içi satışlara, eyalet içi maaş bordrosuna ve eyalet içi mülk varlıklarına dayalı olarak hesaplayan üç faktör formülünü hâlâ kullanıyor. Üç faktör formülünün eleştirmenleri, vergi yasasının Tennessee işletmelerine eyalet dışı işletmelerden daha kötü davranmasına neden olduğunu söylüyor.

Fritts, "Tennessee mevcut dağıtım formülünü koruduğu sürece, eyalet içi yatırımı tek satış faktörü eyaletlerinin vergilendireceğinden daha ağır vergilendirecek" diye yazdı. "Eyaletlerin çoğunu takip etmek ve tek satış faktörü dağıtımını benimsemek, Tennessee'nin değişen vergi ortamında rekabet etmesine yardımcı olacaktır."

Vali Lee, işverenler için, yasalaştırıldığı takdirde, Tennessee'nin yalnızca Florida ve Teksas gibi gelir vergisi olmayan eyaletlerle değil, aynı zamanda doğudaki komşusu Kuzey Carolina ile de rekabetçi kalmasına yardımcı olacak vergi indirimi önerdi. Tennessee, ülkenin on dördüncü sırasına sahipken ticari vergi iklimi, Kuzey Karolina şu anda ilk 10'da.

Aslında, Kuzey Carolina'da yakında konuşulacak bir kurumlar vergisi olmayacak ve Tennessee'nin aksine, Tar Heel Eyaleti işletmelere brüt gelir vergisi uygulamıyor. Vali Roy Cooper (D) tarafından Kasım 2021'de imzalanan iki partili bütçe anlaşmasının bir parçası olarak, Kuzey Karolina'nın kurumlar vergisinin bu on yılın sonuna kadar aşamalı olarak tamamen kaldırılması planlanıyor ve bu da Kuzey Karolina'yı vergisiz üç eyaletten biri yapıyor. kurumlar vergisi.

Governor Lee'nin vergi teklifini eleştirenler, bunun "işletmelere bir hediye" olduğunu ve çoğunlukla işletme sahiplerine ve yatırımcılara fayda sağladığını iddia edebilir. Bununla birlikte, bu tür eleştiriler, işletme vergisi yüklerinin şirketler ve firmalar tarafından değil, işçiler ve tüketiciler de dahil olmak üzere gerçek kişiler tarafından karşılandığı yönündeki artan araştırma ve ideolojiler arası kabul tarafından çürütülmektedir.

Geçtiğimiz on yıl, ticari vergilendirme yükünün yalnızca kurumsal hissedarlar tarafından karşılanmadığı, aynı zamanda düşük ücretler ve daha yüksek fiyatlar şeklinde işçiler ve tüketiciler tarafından da ödendiği konusunda iki partili bir fikir birliğinin sağlamlaştığına tanık oldu. Kurumlar vergisi oranının düşürülmesi bu şekilde hem Başkanlar Barack Obama hem de Donald Trump'ın ortak hedefi haline geldi.

Tartışma artık kurumlar vergisinin maliyetinin kısmen işçiler ve tüketiciler tarafından ödenip ödenmediği değil, ne dereceye kadar onlar tarafından ödendiği üzerinedir. Merkezin solundaki Vergi Politikası Merkezi bile şunu öngörüyor: %20 kurumlar vergisi yükünün büyük bir kısmı işçi tarafından ödenmektedir. Bu arada Vergi Vakfı'ndan Stephen Entin, çalışanların kurumlar vergisi yükünün yaklaşık %70'ini üstlendiğini tahmin ediyor.

"Son birkaç on yılda ekonomistler, kısmen kurumlar vergisi ile ücretler ve istihdam arasındaki ters korelasyona dikkat çekerek, kurumlar vergisinin emek ve sermayeye ne ölçüde düştüğünü tahmin etmek için ampirik araştırmalar kullandılar." yazıyor. "Bu araştırmalar, emeğin kurumlar vergisi yükünün %50 ila %100'ünü taşıdığını ve en olası sonucun %70 veya daha yüksek olduğunu gösteriyor.”

Bir 2015 ders çalışma Ekonomistler Kevin Hassett ve Aparna Mathur tarafından yayınlanan kurumlar vergisi oranındaki %1.0'lik bir artışın ücret oranlarında %0.5'lik bir düşüşe yol açtığını buldu. Bu rapor, 66 yıllık bir süre boyunca 25 ülkeyi inceledi ve federal hükümetin kurumlar vergisi artışının bir sonucu olarak daha fazla gelir elde edeceğini, ancak gelir artışının işçi ücretlerindeki düşüşten daha az olacağını tespit etti.

Federal bir kurumlar vergisi indiriminin işçilere de yansıyan faydaları olduğu görüşü artık o kadar iki taraflı bir görüş ki, geçtiğimiz on yılda her iki partiden başkanlar da kurumlar vergisi oranında indirim peşinde koşuyor. Aynı şekilde, Vali Lee tarafından işverenler için önerilen eyalet vergi indirimi yasalaştırılırsa, Tennessee'yi yatırım için daha çekici bir yer haline getirmekle kalmayacak, Tennessee'yi işçilerin geçimini sağlaması ve bir aileyi geçindirmesi için daha karlı bir yer haline getirecektir.