ABD'li İşletmeler 2023'te Daha Yüksek Federal Vergi Faturalarıyla Karşı Karşıya Kalacak

Yeni yıl, ABD'li işletmeler için daha yüksek federal vergi yükleri getiriyor. İşverenlerin 2023'te karşı karşıya kalacağı daha ağır federal vergi faturaları, esasen 2022 Enflasyon Azaltma Yasası'nın (IRA) uygulanmasından ve 2017 Vergi Kesintileri ve İşler Yasası'ndaki (TCJA) geçici hükümlerin aşamalı olarak kaldırılmasından kaynaklanmaktadır. Federal hükümet işletmelere daha büyük bir yük getirirken, son zamanlarda devreye giren eyalet düzeyindeki vergi indirimleri ülkenin birçok yerinde telafi edici bir rahatlama sağlıyor. Aslında 2023, birçok eyalette bir şekilde işletme vergisi indiriminin yürürlüğe girmesiyle başladı.

Arkansas, Nebraska, New Hampshire ve Pensilvanya'da kurumlar vergisi oranları 2023'ün ilk gününde düştü. Pensilvanya'da yürürlüğe giren oran indirimi, kurumlar vergisi indiriminin son zamanlarda eyalet düzeyinde nasıl iki partili destek aldığını gösteriyor. 1 Ocak'ta yürürlüğe giren ve Cumhuriyetçilerin kontrolündeki bir yasama organı tarafından kabul edilen ve Vali Tom Wolf (D) tarafından yasalaştırılan Keystone Eyaleti vergi indirimi, Pensilvanya'nın kurumlar vergisi oranını %9.99'dan ilk gün %8.99'a düşürdü. Vali Wolf'un 2023'de kabul edilen nihai bütçesine dahil edilen bu vergi indirimi, eninde sonunda Pennsylvania'nın kurumsal oranını %2022'a düşürecek.

Vali Wolf, vergi indirimini kanunla imzaladıktan sonra, "Göreve ilk geldiğimden beri daha düşük bir Kurumlar Net Gelir Vergisi oranı talep ediyorum ve bunu son bütçemde gerçekleştirebildiğimiz için çok heyecanlıyım" dedi. "Bu düşük oran, PA'daki işletmeler için oyunun kurallarını değiştiriyor. Vergi adaletini sağlayacağız, Pennsylvania'yı işletmeler için en iyi yer haline getireceğiz ve Pennsylvanialılar için buraya yeni, iyi maaşlı işler getireceğiz.”

Bu, son zamanlarda Demokrat bir vali tarafından yasalaştırılacak en önemli kurumlar vergisi indirimi bile değil. Örneğin, Kasım 2021'de Kuzey Karolina Valisi Roy Cooper (D) tarafından imzalanan bütçe, Tar Heel Eyaletinin kurumlar vergisini 2030'un sonuna kadar aşamalı olarak tamamen kaldırıyor. Sermaye stoku vergisi indirimi, 1 Ocak'ta Kuzey Karolina'da da yürürlüğe girdi. Demokratik bir Vali ve GOP liderliğindeki yasama meclisinin vergi indirimini geçirmek için birlikte çalıştığı başka bir eyalet olan Louisiana'da da olduğu gibi.

Kurumlar vergisi indirimi için iki partinin artan desteği, ideolojiler arası kabul ve kurumlar vergisi yükünün sadece sermaye sahiplerinin değil, işçiler ve tüketiciler tarafından karşılandığının kabulü ile aynı zamana denk geldi. Obama yönetimi sırasında, partiler üstü Ortak Vergilendirme Komitesi ve Kongre Bütçe Ofisi, hissedarlara ek olarak tüketiciler ve işçiler tarafından ödenen kurumlar vergisi payını muhasebeleştirmeye başlamak için metodolojilerini güncelledi. Metodolojideki bu değişiklik, JCT'nin analiz Ağustos 2022'de yayınlanan IRA raporu, yasa tasarısının kurumlar vergisi artışlarının, yılda 10,000 dolardan az kazananlar da dahil olmak üzere tüm gelir düzeylerinden vergi mükellefleri için federal vergi yükünü artıracağını gösterdi.

Nebraska'nın kurumlar vergisi oranı 7.81 Ocak'ta %5.99'den %1'a ve Arkansas'ın kurumlar vergisi oranı %5.9'dan %5.7'ye düşürüldü. Arkansas yasa koyucuları, federal düzeyde aşamalı olarak ortadan kalksa bile eyalet vergi amaçları için tam işletme sermayesi harcamasına izin verilmesini sağlamak için Ağustos ayında yasayı geçirerek basit oran indiriminin ötesine geçti.

Arkansas Senatörü Ben Gilmore (sağda), tam sermaye harcaması için dava açarken, ünlü işverenleri, kıvrımlı amortisman çizelgeleri kullanarak birkaç yıl boyunca sermaye harcamalarını bir kez daha düşürmeye zorlamanın, işletmelerin yeni işçi alma, mevcut çalışanlara zam yapma ve operasyonlarını genişletmeye yatırım yapma kabiliyetini azaltacağı. Gilmore, tam iş harcaması olmadan bunun "Arkansas işletmelerinin, işlerini genişletmeye ve Arkansans için daha fazla iş yaratmaya yardımcı olacak ekipman ve mülke yatırım yapmak için daha az kaynağa sahip olması ve bu işletmeleri rekabet dışı bir konuma getirmesi" anlamına geleceğini söyledi.

TCJA, işletmeler için tam sermaye harcamasını beş yıl süreyle geçerli kıldı ve ardından, bütçe uzlaşması kısıtlamalarına uymak için sonraki beş yılda aşamalı olarak kaldırmaya başladı. Bu kesinti, 20'ten başlayarak ve 2023'nin sonunda tamamen kaldırılana kadar her yıl %2027 oranında azaltılır. TCJA tarafından oluşturulan araştırma ve geliştirme maliyetleri için kurumlar vergisi indirimi 2022'nin başında ortadan kalktı.

Kongrenin başarısız olduğu durumlarda, valiler ve eyalet yasa koyucuları, işletmelerin sermaye harcamalarını ve araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) ile ilgili harcamaları düşmeye devam edebilmelerini sağlamayı başardılar. 2022'de Tennessee, işletmelerin devlet vergisi amaçları için tam bir Ar-Ge indirimi almasını sağlamak için mevzuatın çıkarıldığı ilk eyalet oldu.

Oklahoma milletvekilleri de aynı şeyi yaptı ve ardından Mayıs 2022'de bir adım daha ileri giderek yalnızca eyalet vergisi amaçları için Ar-Ge indirimini uzatmakla kalmayıp, aynı zamanda eyalet vergi borcunu hesaplarken sermaye harcamalarının birinci yıldaki tüm kesintisine kalıcı olarak izin veren bir yasa çıkardı. HB 3418Vali Kevin Stitt (sağda) tarafından 26 Mayıs'ta imzalanan yasa, sermaye yatırımları ve Ar-Ge maliyetleri için kalıcı tam harcamaları kanunlaştırdı. Birçoğu, sermaye yatırımları ve Ar-Ge harcamaları için eyalet düzeyinde harcamaları yasalaştırarak 2023'te daha fazla eyaletin Oklahoma, Arkansas ve Tennessee'nin liderliğini takip etmesini bekliyor.

New Hampshire'ın Ticari Kâr Vergisi 7.6 Ocak'ta %7.5'dan %1'e düştü. Granite State'in faiz ve temettü vergisinin kademeli olarak kaldırılması da bu ay başladı ve oran 5'te %4'ten %2023'e düşürüldü. Bu vergi tamamen kaldırıldığında 2027'de New Hampshire gelir vergisi olmayan dokuzuncu eyalet olacak.

İşletmelerin kurumlar vergisi indirimleri yoluyla elde ettiği vergi indirimine ek olarak, çoğu küçük işletme olan bireysel gelir vergisi sistemi kapsamında beyanda bulunan küçük işletmeler, 12'te 2023 eyalette yürürlüğe giren kişisel gelir vergisi indirimlerinden yararlandı. Bireysel gelir vergisi Arizona, Idaho, Indiana, Iowa, Kentucky, Mississippi, Missouri, Nebraska, New Hampshire, New York, Kuzey Carolina ve Güney Carolina'da kesintiler yılın başında yürürlüğe girdi. Çoğu küçük işletme sahibi, bireysel gelir vergisi sistemi kapsamında başvuruda bulunduğundan, bu devlet gelir vergisi indirimleri, ülke genelinde milyonlarca küçük işletme için artan iş yaratma ve sürdürme kapasitesi anlamına gelecektir.

Küçük işletmeler, 2023'te bazı eyaletlerde daha fazla vergi indirimi almaya hazırlanıyor. hangi IRS verilerinin mevcut olduğu. Badger Eyaleti şu anda bireyler, aileler ve küçük işletme sahiplerinden %2020'lik bir üst kişisel gelir vergisi oranı almaktadır. Son on yılda milyarlarca dolarlık vergi indiriminin yasalaşmasına rağmen, Wisconsin hala bölgedeki en yüksek gelir vergisi oranına ev sahipliği yapıyor ve bu da eyaleti rekabet açısından dezavantajlı duruma getiriyor. Bu nedenle Wisconsin, milletvekillerinin bu yıl eyalet gelir vergisi oranlarını önemli ölçüde azaltmakla en çok ilgilendikleri eyaletlerden biri.

Senato Çoğunluk Lideri Devin LeMahieu (sağda) önerilen %3.5 sabit vergi ve bazı milletvekilleri daha da ileri gitmek istiyor. Wisconsin Senato Başkanı Chris Kapenga (sağda) şuraya Aralık ayında, "kendimizi gerçekten ayırmak istiyorsak ve adım atarsak, gelir vergimiz olmayacağını söyleriz."

Wisconsin gibi, Kuzey Karolina da Demokrat bir valiye ve Cumhuriyetçilerin yönettiği bir eyalet yasama organına sahip bir eyalettir. Tıpkı Cumhuriyetçilerin Badger Eyaletinde yapmak istediği gibi, önde gelen Kuzey Karolina yasa koyucuları 2023'te daha fazla gelir vergisi indirimi geçirmekle ilgileniyorlar ve bunu iki partili, vetoya dayanıklı çoğunluklarla yapabileceklerine inanmak için nedenler var. Kuzey Carolina'nın kişisel gelir vergisi oranının 3.99'nın sonuna kadar kademeli olarak %2026'a düşürülmesi planlanıyor. Ancak Arizona'nın sabit bir %2.5'lik gelir vergisine geçmesi ve diğer birçok eyaletin gelir vergisi oranlarını düşürmesiyle, birçok Kuzey Carolina milletvekili kabul ediyor defnelerine yaslanmak akıllıca değil. Old Dominion'un bitişiğindeki Vali Glenn Youngkin (sağda) önerilen Virginia'nın kurumlar vergisi oranını %6'dan %5'e düşürdü ve küçük işletmeler için %10'luk işletme gelir vergisi indirimi getirdi.

ABD şirketleri, geçen yıl Kongre tarafından parti çizgisi oylarıyla onaylanan mevzuat sayesinde daha yüksek bir federal vergi yüküyle karşı karşıya kalırken, valiler ve eyalet milletvekilleri ters yönde hareket etmeye karar vererek işverenlere vergi indirimi sağladı ve bunu iki partinin de desteğiyle yaptı. Bölünmüş hükümet, önümüzdeki iki yıl boyunca federal düzeyde daha fazla ticari vergi artışını büyük olasılıkla ortadan kaldıracak olsa da, eyalet milletvekillerinin hem birleşik partizan kontrolü hem de bölünmüş hükümete sahip eyaletlerde 2023'te işletme vergi indirimi peşinde koşmaya devam etmesini bekliyoruz.