ABD Vergi Yasasının Ar-Ge'ye Yönelik Geriye Yönelik İşlemi Ulusal Güvenliğe Bir Tehdittir

Şubat 2020'de, seçilen başkan Joe Biden tarafından bir sonraki Ulusal Güvenlik Danışmanı olarak seçilmeden çok önce, Jake Sullivan bir ortak yazardı. deneme Ekonomi politikası ve güvenlik politikası arasındaki bağlantı hakkında Dış Politika'da.

Sullivan ve ortak yazar Jennifer Harris, Çin'in yükselişi ve dünya çapında artan hızlı değişim temposu üzerine düşünürken, dış politika topluluğunun "yeni bir ekonomik model"e ulaşması gerektiğini savundu. “Amerika'nın ulusal güvenliği buna bağlı” dediler.

Makul insanlar böyle bir ekonomik modelin unsurlarının neler olabileceği konusunda hemfikir olmayabilirler, ancak siyasi yelpazede hükümetin özel sektör araştırma ve geliştirmesini teşvik etmesi gerektiği konusunda yaygın bir fikir birliği var.

Teknolojik yenilik sadece ilerleme ve refahın itici gücü değildir, saldırganlığı caydırmak ve/veya yenmek için de gereklidir. Bir ulus geride kaldığında ne olduğunu anlamak için Ukrayna'daki Rus silahlarının performansından başka bir yere bakmaya gerek yok.

Bununla birlikte, ulusal güvenlik alanındaki yenilik, bugün soğuk savaş sırasında olduğundan farklı bir anlama geliyor. Sullivan, yeni bir ekonomik model hakkındaki makalesini birlikte yazdığı sırada, Pentagon tarafından ulusal güvenlik öncelikleri olarak tanımlanan ilk on teknoloji arasında mikroelektronik (#1), 5G iletişim (#2), biyoteknoloji (#4), yapay zeka (#5) vardı. #XNUMX) ve diğer "çift kullanımlı" teknolojiler.

Sonuç açıktır: Bugün sağlam bir ulusal güvenlik duruşunu sürdürmek, savunmaya özgü teknolojilerin araştırılmasını ve geliştirilmesini teşvik etmekten daha fazlasını gerektirir, ticari inovasyonun geniş desteğini gerektirir.

Washington'un bu konuda eşit olmayan bir sicile sahip olduğu alanlardan biri vergi politikasıdır. Amerika Birleşik Devletleri, Kongre'nin oranı diğer ülkelerdeki oranlarla uyumlu hale getirdiği 2017 yılına kadar uzun yıllar dünyadaki en yüksek kurumlar vergisi oranlarından birini korudu.

Ancak, bu değişikliği yürürlüğe koyarken, özel Ar-Ge yatırımlarının muamelesini diğer gelişmiş ekonomilerin tipik özelliğinden daha az elverişli hale getirdi. 2017'den önce, İç Gelir Kanunu, şirketlerin meydana geldikleri yılda yaptıkları izin verilen Ar-Ge harcamalarının tamamını vergiye tabi matrahlarından düşürmelerine veya kesintileri beş yıla kadar bir süreye yaymalarına izin veriyordu.

Ancak kurumlar geliri-vergi oranını düşüren aynı Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası, 2022'den itibaren şirketlerin vergi indiriminden (15 yıl) tam olarak yararlanmak için yalnızca beş yıllık bir süre boyunca Ar-Ge harcamalarını amorti edebilmelerini gerektiriyordu. yurtdışında yürütülen Ar-Ge durumunda).

Bu yıl yürürlüğe girmesi beklenen bu değişiklik, kurumsal nakit akışında önemli bir darbe ve Ar-Ge'ye girme konusunda caydırıcı bir unsur. Örneğin, birçok şirketin tercih ettiği geleneksel yaklaşımla azami kurumlar vergisi oranı uygulandığında, Ar-Ge harcamalarının %21'i gerçekleştiği yıl vergiden korunabilir. Yeni kurala göre, kesinti beş yıla yayılan yılda yalnızca %4.2'ye düşüyor.

Sonunda kesintileri alan şirket, yatırımının tam %21'ini korumalı hale getirir, ancak bu beş yıl sürer ve dolayısıyla herhangi bir yılda çalışmak için daha az nakit akışına sahip olur.

Bu, şirketlerin Ar-Ge harcamalarının %200'ünü oluştukları yılda harcayabileceği Çin'deki uygulamadan çok farklıdır. Aslında, diğer tüm sanayileşmiş ülkelerin uygulamasından farklıdır, çünkü vergi politikasını Ar-Ge'ye yatırımı desteklemek için kullanmak küresel bir norm haline gelmiştir.

Önerilen değişiklik beş yıl ertelendiğinden, 2017 mevzuatında dili destekleyen milletvekillerinin değişikliğin sonuçlarının ne olacağını anladıkları net değil. Ancak bir 2019 ders çalışma Ernst & Young, ABD'deki araştırma ve geliştirme üzerindeki nihai etkiyi öngördü ve kesinlikle olumsuzdu:

• Halihazırda ifade edildiği gibi, yeni yaklaşım, yerel Ar-Ge harcamalarını, hükmün yürürlükte olduğu ilk beş yıl boyunca yıllık 4.1 milyar dolar ve sonraki yıllarda ise 10.1 milyar dolar azaltacaktır.
• Yeni yaklaşım, Ar-Ge faaliyetlerinde yurtiçi istihdamı, yürürlükte olduğu ilk beş yılın her birinde 23,4000 pozisyon ve sonraki her yıl 58,600 pozisyon azaltacaktır.
• Ayrıca, yürürlükte olduğu ilk beş yılın her birinde ev içi emekle ilgili geliri 3.3 milyar dolar ve daha sonraki yıllarda yılda 8.2 milyar dolar azaltacaktır.

İstihdam ve gelir üzerindeki ağır etki, Ar-Ge Vergi Kredisi kapsamında talep edilen tüm harcamaların yaklaşık %70'inin bilim adamları ve mühendisler gibi vasıflı teknik personelin tazminatı için olduğu gerçeğini yansıtmaktadır. Tek başına Teksas, yasaların harcamaların amortismanını nasıl dikte ettiğinin bir sonucu olarak, meydana geldikleri yılda izin verilen tüm harcamaların düşülmesi şeklindeki geleneksel yaklaşıma kıyasla, Ar-Ge ile ilgili ücretlerde sonunda yılda yaklaşık 400 milyon dolar kaybedecekti.

Savaş sonrası dönemde vergi kanunlarında Ar-Ge'nin önemini fark eden ilk ülkelerden biri olan Amerika Birleşik Devletleri, böylece konuya yaklaşımında en gerici ülkeler haline gelecek ve inovasyonu ödüllendirmede sanayileşmiş ülkeler arasında en sonuncu olacaktı.

ABD, yeni yasa yürürlüğe girmeden önce zaten küresel olarak zemin kaybediyordu: 1999'da Amerika, tüm küresel Ar-Ge'nin %40'ını oluşturuyordu, ancak pandemiden önceki son “normal” yıl olan 2019'a kadar bu pay %30'a düşmüştü. Bu arada, Çin'in küresel Ar-Ge harcamalarındaki payı, ikinci yılda istikrarlı bir şekilde %24'e yükseldi.

Çin'in araştırma ve geliştirmeye yaptığı yatırımın artması sürpriz değil. Pekin, Halk Cumhuriyeti'nin kuruluşunun yüzüncü yıldönümü olan 2049 yılına kadar dünyanın önde gelen teknolojik güç merkezi olmayı taahhüt etti. Anlaması daha zor olan şey, Çin'in yükselişinin geniş ölçüde ABD güvenliği için en büyük zorluk olarak görüldüğü bir zamanda, ABD hükümetinin neden kendi vergi sisteminde Ar-Ge'ye daha sert davranmaya başlayacağıdır.

Yeni kuralın yürürlüğe girmesini önlemek için Kongre'de iki partili geniş bir destek var gibi görünüyor, ancak bu, ilgili yasanın 174. Maddesinde değişiklik yapılmasını gerektiriyor ve şimdiye kadar yapılmadı. Hükümeti işler durumda tutan mevcut devam eden kararın yerini alması beklenen toplu harcama tasarısı, sorunu çözmek için bu yıl son fırsat gibi görünüyor.