Gözden Geçirilmiş IRS Gönüllü Açıklama Uygulamasında Kripto Para Birimi Önü ve Merkezi

Gelir İdaresi Başkanlığı bugün, Gönüllü Bilgilendirme Uygulaması Ön İnceleme Talebi ve Başvurusunun revize edildiğini duyurdu. IRS'nin Gönüllü İfşa Etme Uygulaması yıllardır var ve vergi uyumu sorunları için potansiyel olarak suça maruz kalan vergi mükelleflerinin öne çıkması için en iyi yoldur. IRS'ye göre, "Güncellemeler, uygulayıcılardan ve paydaşlardan gelen girdileri yansıtıyor ve vergi mükelleflerinin sahip olduğu finansal varlık türündeki eğilimleri hesaba katıyor." Özel vergi uygulayıcıları, revize edilmiş uygulamanın ne tür cezaların değerlendirileceği konusunda artan görünürlüğünü memnuniyetle karşıladı, ancak bilgileri ifşa etmek için yeni gereksinimlerin bazılarının, özellikle kripto para birimiyle ilgili yapılması gereken ifşaların dikkatli bir analiz gerektirdiği konusunda uyardı.

Kim Açıklamalı ve Neden?

IRS'nin Gönüllü İfşa Etme Uygulaması, cezai kovuşturmadan korkan kişilerin öne çıkıp vergi raporlamasındaki hataları veya eksiklikleri ifşa etmesinin bir yoludur. önce IRS onlara ulaşır. Bu kritik öneme sahiptir, çünkü bir vergi mükellefi halihazırda denetim altındaysa, mükellef Gönüllü İfşaat Uygulamasına katılmayabilir. Hata yapan ve cezai kovuşturmadan korkmayan mükellefler farklı bir yol bulmalı çünkü Gönüllü Bilgilendirme Uygulaması oldukça zahmetli, tam bir işbirliği gerektiriyor ve çetin cezalar taşıyor.

Hizmetler ve Uygulamadan Sorumlu Komiser Yardımcısı Doug O'Donnell, “Bu, IRS yaptırımı ile karşı karşıya kalmadan önce bir adım öne çıkmanın ve vergi durumlarını doğrudan ele almanın daha iyi olduğunu kabul eden insanlar için önemli bir form ve süreçtir” dedi. "Gözden geçirilmiş form bir dizi güncelleme içeriyor ve insanları yönergeleri gözden geçirmeye ve güvenilir bir vergi uzmanına danışmaya teşvik ediyoruz." IRS, vergi mükelleflerini hangi seçeneğin en uygun olduğunu belirlemede profesyonel vergi veya hukuk danışmanlarına danışmaya teşvik eder. (Bu tavsiyeyi tekrarlıyorum ve yeterince vurgulayamıyorum.)

Şimdi form ve süreç hakkında farklı olan nedir?

New York'taki Kostelantz & Fink, LLP'nin bir ortağı olan ve federal ve eyalet gönüllü ifşaatlarını ve diğer vergi ihtilaflarını ele alan Megan Brackney, vergi mükelleflerinin karşılaşacağı cezalar konusunda çok daha fazla netlik sağladığı için yeni formu ve talimatları memnuniyetle karşıladı. “Mükelleflerin gelir vergisi ve yabancı varlık bildiriminde bulunmak üzere değiştirilmiş beyanname vermeleri dışındaki durumlar için ceza çerçevesinin netleşmesini bekliyoruz. Yıllarca beyanname vermedikten sonra yakalanmak için gönüllü açıklamayı kullanan ve gelir dışında emlak, hediye ve istihdam vergisi gibi vergiye uyum sorunları yaşayan mükellefler için ceza çerçevesini görmek çok sevindirici bir haber. IRS'nin bu alanlardaki ceza çerçevesi, gelir vergisi davalarındaki yaklaşımıyla tutarlıdır” diye açıkladı Brackney.

Ayrıca, “Bu yeni kılavuz, vergi mükelleflerine emlak, hediye ve istihdam vergisi konularında maruz kaldıkları cezalar konusunda çok daha fazla kesinlik sağlıyor. Artan bu öngörülebilirliğin daha fazla mükellefin gönüllü açıklama yapmasına neden olacağına inanıyorum. Bununla birlikte, gönüllü açıklama süreci son birkaç yılda çok yavaştı, bazı vergi mükellefleri ön izin almak için bir yıldan fazla beklerken, diğer vergi mükellefleri davalarını çözmek için yıllarca bekliyorlar. Umarım IRS, gönüllü açıklama sürecinin daha hızlı ilerleyebilmesi için bu sorunlar üzerinde çalışacaktır, bu da IRS ve vergi mükellefleri için bir avantajdır."

Brackney'nin IRS ifşa uygulamasının yavaş ilerlediği konusundaki deneyimi benzersiz değil ve aynı sinir bozucu yavaş hareket süreciyle de karşılaştım. Bu, IRS finansmanını artırarak vergi mükellefi hizmetinin iyileştirileceği başka bir alandır.

Bildirilmemiş kripto param varsa bu beni nasıl etkiler?

Colvin + Hallett'in ortağı John Colvin, vergi mükelleflerini kripto para birimini bildirmeden önce dikkatlice düşünmeleri konusunda uyarıyor. Colvin'e göre:

“Yeni IRS gönüllü açıklama formu, vergi adamlarından muafiyet istiyorlarsa, vergi dolandırıcılarının kripto para varlıkları hakkında önceden sağlamaları gereken bilgi hacmini önemli ölçüde artırıyor. Vergi mükelleflerinin yalnızca uyumlu olmayan kripto para varlıklarını listelemeleri değil, aynı zamanda “mikser” mi yoksa “tumbler” mi kullandıklarını açıklamaları ve (fonların kaynağını gizleyen) bu tür cihazların neden kullanıldığını açıklamaları gerekiyor. Yasa dışı kaynak geliri gönüllü açıklama süreci için uygun olmadığından, profesyonellerin yasa dışı kaynaklı geliri gizlemek için mikser mi yoksa tambur mu kullandığını değerlendirirken çok dikkatli olmaları gerekecektir. 

Son Bitfinex hırsızlık şikayetinde çeşitli karıştırıcıların önemli bir rol oynamasıyla (ABD v Lichtenstein & Morgan, DDC. Vaka No. 1:22-mj-00022) ve Bitcoin Sis Karıştırıcı şikayetinde (US v Sterlingov, D. DC Vaka No. 1:32-mj-0040), her ikisi de IRS-CI tarafından araştırıldı, IRS, bu hizmetlerin sağlayıcılarını açıkça hedef almaktadır. Mikser/tambler sağlayıcılarını belirlemenin, eski müşterilerinin onları gözden çıkarmasını sağlamaktan daha iyi bir yol olabilir."

Bazı uygulayıcılar ve müşterileri için özellikle endişe verici olan, IRS'ye tüm kripto para biriminin nerede olduğunu ve bu kripto para birimine ilişkin tanımlayıcı bilgileri özel olarak söyleme gerekliliği olabilir. “IRS, sanal para birimine daha özel bir odaklanma içerecek şekilde formu güncelledi. IRS, bir vergi mükellefinin ön onay talep ederken sağlaması gereken bilgileri genişletti ve şimdi mükellefin, ifşa süresi boyunca mükellefin sahip olduğu, kontrol ettiği, edindiği veya elden çıkardığı tüm uyumlu olmayan sanal para birimini varlıktan belirtmesini şart koşuyor. Mükellefler, bu kadar ayrıntılı bilgiyi önceden vermek zorunda olduklarına şaşırabilirler. Bununla birlikte, deneyimlerime göre, IRS'nin bu bilgileri yalnızca vergi mükellefinin gönüllü bir açıklama yapmaya uygun olup olmadığını belirlemek için kullanmasına güvenilebilir. Ancak biraz inanç gerektiriyor,” diye açıkladı Brackney.

Bununla birlikte, kripto para biriminin formda özel olarak belirtilmesi şaşırtıcı değildir. “Bu noktada şaşıracağımızı düşünüyorum. değil Biden yönetiminde eski Kıdemli Beyaz Saray Vergi Danışmanı Andrew Strelka, bu genişlemede özellikle kriptonun ele alındığını görmek için. "İster NFT'leri ister Dogecoin olsun, blok zinciri burada ve bu Hazine Departmanı bunu anlıyor. Bu, bu sektörü soğuktan kurtarmak için önemli bir adım.”

Peki ya NFT'ler?

Gönüllü İfşa Uygulama Formu hiçbir yerde NFT, Fungible veya Token'dan bahsetmez. IRS'nin kripto para birimini nasıl ifade ettiği "Sanal Para Birimi" ni oluşturan şeyin tanımı geniştir: "Sanal Para Birimi” dinamik bir alandır ve bu formun amaçları doğrultusunda bu terim, çoğu kişinin sanal para birimi olarak tanımladığı şeyin ötesindeki varlıkları kapsar.”

Colvin, NFT'lerin sanal para birimi olarak rapor edilmesi gerektiğinden şüphe ediyor. “En azından aşina olduğum NFT'ler, benzersiz varlıklar oldukları ve hiçbir gerçek anlamda (para birimi gibi) değiştirilemez (para birimi gibi) olmadığı için “kripto para birimi” tanımına girmiyor. Sanırım bir noktada birisi tamamen aynı olan bir NFT'nin 1,000 veya 10,000 sınırlı sürümünü sunacak olursa, takas edilebilirlik/kripto para birimi statüsüne doğru ilerliyor olabilirsiniz.”

Ancak, herhangi bir vergi mükellefinin bir NFT'den bildirilmemiş bir geliri varsa, bu gelirin mutlaka bir gönüllü ifşa uygulaması başvurusunda bildirilmesi gerekecektir. Eksiksiz, doğru ve doğru bir şekilde ifşa etmeyen bir uygulama herşey bildirilmeyen gelir, yalnızca IRS'yi temize çıkarma hedefini gerçekleştirmekte başarısız olmakla kalmayacak, aynı zamanda kendi başına yeni bir suç teşkil edecektir.