2023'te vergilendirme ve kripto para birimleri

Artık herkesin bildiği gibi, Finans Acsonunda geçmedi Aralık 2022, denilen şeyden gelir elde edenler için çeşitli yeni vergi hükümleri getirdi. kripto varlıkları.

Onaylanan yasanın tüm eksiklikleri tartışılırken, duruma göre son derece avantajlı olabilecek fırsatlar sunuyor.

Bunları somut olarak incelemeye çalışalım.

Nakit akışlarının dikkatli yönetimi: kripto para birimleri ve vergilendirme 

Düne kadar gelirin vergilendirilmesine ilişkin en temel varsayımları sorgulamaya yer olsaydı kripto para birimi alım satım faaliyetleriBugün bu olasılık artık yok.

Kanun açıkça belirtiyor Kripto para alım satımından elde edilen sermaye kazançlarının yüzde 26 oranında ikame vergiye tabi olduğunu (1 Ocak 2022 ve sonrasında yapılan para çekme işlemleri için).

Verginin tetiklenmesinin ön koşulu, bu sermaye kazançlarının vergi yılında 2,000 Euro tutarını aşmasıdır.

Elbette hangi koşullar altında olduğunu netleştirmek gerekir. vergilendirilebilir sermaye kazancı tahakkuk ettiği kabul edilmektedir.

Bu durumun oluşması için, yıl içerisinde sadece tutulan kripto paraların değerinde bir artış olması (dolayısıyla satın alma değeri ile yıl içerisinde ulaşılan değer arasında bir fark olması) değil, aynı zamanda kripto paraların da değer kaybetmesi gerekmektedir. bir cüzdanda tutulan fiat para birimlerine dönüştürüldü veya yasa koyucuya göre, esas itibariyle sanal para birimlerinin gerçek dünyadaki değerini “indiren” tasarruf eylemleri gerçekleştirildiğinde. Bu da “değerlendirmeye yönelik tasarruflar” olarak adlandırılan ve çok çeşitli işlemleri içeren şeydir.

Kanuna göre aynı işlev ve özelliklere sahip kripto para birimleri arasındaki takas işlemlerinin vergiden bağımsız olduğunu bilmek önemlidir. Dolayısıyla vergi yükümlülüğünü doğuran, dikkate alınması gereken işlemler arasında yer almamaktadır.

Sorunun ötesinde (İtalyan vergi dairesinden gelen açıklama Gelir Ajansı Bir borsa söz konusu olduğunda, aynı işlev ve özelliklere sahip olan veya olmayan kripto varlıklardan söz edilebildiğinde asıl mesele, bunlar kurallar olduğu için kontrol altında tutulacak birçok seçeneğin olmasıdır. kripto para birimlerinin veya kripto varlıkların satın alınması, tutulması, dönüştürülmesi ve taşınması faaliyetlerinden kaynaklanabilecek olası vergi yükü.

Bu amaçla, işlemlerin belgelenmesi ve takip edilmesi, tutulan kripto para birimlerinin sayaç değerlerinin izlenmesi ve nakde çevirme işlemlerinin veya kanun kapsamında "karşılıklı satış"ı entegre eden işlemlerin planlanması, vergiye tabi herhangi bir tutarın "dozajlanması" açısından büyük önem taşımaktadır. sermaye kazançları.

Nasıl? Her şeyden önce faydalı olabilir belirli uygulamaları kullan Kripto değerlerini ve hareketlerini belgelemek ve izlemek için özel olarak oluşturulmuştur. Bu arada, bu tür uygulamalar vergi beyannamesi verme zamanı geldiğinde büyük pratik yardım sağlıyor.

Aynı derecede önemli olan, kripto para birimleri konusunda özel uzmanlığa sahip ve bu özel türdeki varlıkların nasıl yönetileceğini bilen profesyoneller, muhasebeciler ve muhasebe uzmanları tarafından desteklenmektir. Bu, iş ve vergi danışmanlığı firması AllCore SpA'nın özel bir bölüm oluşturduğu noktaya kadar algılanan bir ihtiyaçtır. Crypt&Co. [cryptandco.com], kripto vergi, hukuk ve muhasebe alanlarındaki profesyonellerden oluşan bir havuzun, kripto varlıkların yönetimi ve yasal ve vergisel sonuçlarıyla ilgili bu tür hedefe yönelik hizmetler sunmak üzere müşterilere sunulduğu bir platformdur.

'Af' fırsatı

Belki “af” tabiri teknik açıdan en uygun ifade değil, ancak Maliye Kanunu'nda yer alan düzenleme paketinde affın ortaya çıkmasını sağlayacak özel tedbirler var. cryptocurrency holdingler ve vergi pozisyonunun düzenlenmesi Geçmişte, yani düzenlemelerin onaylanmasından önceki dönemde mülkiyetini beyan etmeyen vergi mükellefleri.

Bütçe Kanununun 139. maddesinin 140. ve 1. fıkraları, bu nedenle, 12 tarihine kadar elde tutulan kripto varlıklar için, özel bir beyanın sunulması.

Kuralın amacı, zamanında yapılmamasından kaynaklanan hata veya unutkanlığın düzeltilmesidir. tutma beyanı veya sırasıyla herhangi bir gelir RW ve RT formları Vergi beyannamelerinin verilmesi ve tutarı o dönemde gelir elde edilip edilmemesine bağlı olarak değişen meblağların ödenmesinin sağlanması ihtiyacını ifade eder.

Yani herhangi bir gelir elde edilmemişse, RW beyanında beyan edilmeyen kripto para birimlerinin toplam değerine ilişkin olarak her yıl için yüzde 0.5 oranında bir tutarın ödenmesi gerekmektedir (paragraf 139).

Öte yandan, eğer bir gelir elde edilmişse, o zaman uyulmamasını düzeltmek Beyan yükümlülüğü ile birlikte her yıl sonunda veya gerçekleşme anındaki kripto varlıkların değerinin yüzde 3.5'i kadar bir tutarın ödenmesi gerekecek. Ayrıca, RW panelinde beyan edilmemesi halinde, ceza ve faiz yoluyla, elde tutuldukları her yıl için aynı değerin yüzde 0.5'i oranında ek bir miktar ödemek zorunda kalacaklar.

Son olarak, Bütçe Kanununun 133. Maddesi aşağıdaki olasılığı öngörmektedir: Kripto varlıklarının yeniden değerlenmesi 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, ilki 14 Haziran 30 tarihine kadar olmak üzere üç yılda ödenebilecek yüzde 2023 oranında ikame vergiye tabi tutulmaktadır.

Geçmişe ait tutulan kripto paraların taşınan değerlerinin güncel değerinden önemli ölçüde düşük olması veya taşınan değerlerin takip edilemediği durumlarda ve bu durumlarda kanunlarda açıkça hüküm bulunmasa dahi uygun hale gelen bir seçenektir. Elde tutulan varlıkların değeri hakkında bir uzman görüşünün kullanılması (ve yasama organının bu olasılığı dahil etmesi ve düzenlemesi iyi olurdu), vergi makamları tarafından gelecekte ortaya çıkabilecek olası anlaşmazlıklar açısından da çok yararlı olabilir.

Sonuç olarak, tam bir kafa karışıklığı döneminin ardından, bugün yasa, kişinin kripto para birimlerine ilişkin pozisyonunu geçmişte de düzenleme fırsatı sunuyor. Ve bu, maliyeti olsa da dikkatle değerlendirilmesi ve mümkünse değerlendirilmesi gereken bir fırsattır.

Aynı zamanda doğaçlamaları geride bırakmanın ve kripto varlıklarınızı yönetin geleceğe yönelik seçimleri ve operasyonları akıllıca planlayın.

Bu, işletmeler için de ilginç bir zaman ve fırsatların habercisi; çünkü bu daha büyük kesinliklere sahip düzenleyici çerçeve, artık kanunla belirlenen ve düzenlenen kripto varlıkların sermayeleştirme işlemleri için kullanılmasına izin verebilir.

Ancak tüm bunlar şansa bırakılamaz ve her şeyden önce belirli becerilere sahip profesyoneller, avukatlar ve muhasebeciler tarafından desteklenme ihtiyacı göz ardı edilemez.