Daha basit, daha etkili bir yaklaşım öneriyoruz: Varlıkların hayattayken satılması veya hediye olarak verilmesinden daha yüksek oranda varlıklıların ölüm anında gerçekleşmemiş kazançlarını vergilendirin.
Gerçekleşmemiş kazanç, hisse senedi gibi henüz satılmamış bir varlığın değerindeki artıştır. Bu kazançların vergilendirilmesi önemlidir çünkü gerçekleşmemiş kazançlar artık yarısından fazlasını oluşturuyor arasında şaşırtıcı miktarda servet en zengin Amerikalılar, en az 100 milyon dolar net serveti olanlar.
Mevcut yasa, zenginleri varlıklarını, bu kazançlar gelir vergisinden kalıcı olarak kaçtığı zaman ölene kadar elinde tutmaya teşvik ediyor. Bu iki nedenden dolayı olur. Birincisi, mevcut yasa bir vasiyete satış olarak bakmaz, bu nedenle ölüm anında gelir vergisi ödenmez. Ve ikinci olarak, mirasçılara, merhumun yaşamı boyunca mülkün değerindeki herhangi bir artış için asla vergi ödemedikleri “yükseltilmiş bir temele” izin verilir.
Sonuçlar: Hükümet muazzam miktarda gelir kaybeder, servet eşitsizliği nesiller boyunca devam eder ve yatırımcılar, zayıf dengeli ve daha az üretken portföyleri elde tutmaya (veya “kilitlenmeye”) teşvik edilir.
50 yıldan fazla bir süre önce, önde gelen iki vergi uzmanı ölüm anında devredilen mülkün kazançlarının vergilendirilmemesinin “federal vergi sistemimizdeki en ciddi kusur” olduğunu belirtti.
Uzun süredir devam eden bu kusuru düzeltmek için planımız, çok zenginlerin (100 milyon dolardan fazla olan çiftler ve 50 milyon dolardan fazla olan bekarlar) ölüm anında gerçekleşmemiş kazançlarını, şu anda %37 olan sıradan gelir için vergi oranında vergilendirecektir. Ancak yaşam boyunca varlıkların satışından veya hediye edilmesinden elde edilen kârlar yine de %23.8 oranında vergilendirilecektir. Eşlere yapılan transferler vergiden muaf olacaktır. Ve çok zenginlerin ölüm anında gelir vergilerini emlak vergilerinden mahsup etmelerine izin verilecekti.
Önerimiz, takdir edilen varlıklar için mevcut teşviki tersine çevirmektedir. Önerimiz, insanları gelir vergilerinden kaçınmak için değerli varlıklarını ölene kadar tutmaya teşvik etmek yerine, onları ölmeden önce bu varlıkları satmaya teşvik ediyor.
Örneğin, firmasını kurduğunda hiçbir ödeme yapmadığı 100 milyar dolarlık şirket hissesine sahip bir girişimci düşünün. Teklifimize göre, hissesini ölene kadar elinde tutarsa, 37 milyar dolar gelir vergisi borcu olacak. Ama hayatı boyunca satarsa 23.8 milyar dolar borcu olacak. Ve eğer hissesini 37 milyar doları ödemeden çocuklarına devretmek isterse, hayatı boyunca onlara hissesini verebilir ve 23.8 milyar dolar ödeyebilir.
Rob, teklifimizin kapsamını belirlemek için 2019'daki verileri inceledi. Tüketici Finansmanı AraştırmasıForbes 400 bilgileriyle birleştirdiği (anketten hariç tutulmuştur). Teklifimize tabi vergi mükelleflerinin 7.5'de yaklaşık 2022 trilyon dolar tutarında gerçekleşmemiş kazançları olduğunu tahmin etti.
Bu haneler, 6 trilyon dolarlık kazancının 7.5 trilyon dolarını yaşamları boyunca ve kalan 1.5 trilyon dolarını ölümlerinde gerçekleştirirlerse, teklifimiz zaman içinde neredeyse 2 trilyon dolar artacaktır. Sadece önümüzdeki 10 yıl içinde, planımız Biden'ın ve Wyden'ın planı gibi birkaç yüz milyar dolar toplayabilir. (Ölümdeki vergi oranımız Biden ve Wyden'ınkinden daha yüksek olduğu için planımız sonunda onlarınkinden daha fazlasını artırabilir.)
Basit olması için, gerçekleşmemiş kazançların zamanla artmadığını varsaydık, bu da muhtemelen tahminlerimizi muhafazakar kılıyor.
En zengin haneleri ölüm anında gerçekleşmemiş kazançları üzerinden vergilendirmek, Biden'ın veya Wyden'ın onları yıllık olarak vergilendirme planlarından çok daha kolaydır. Planımız, zenginlerin zaten dosyaladığı mevcut emlak vergisi beyannamelerine ve değerlemelere dayanacakken, Biden'ın ve Wyden'ın planları, vergi mükellefleri için yaşamları boyunca yeni yıllık başvurular getirecekti. Çok az sayıda vergi mükellefi Biden'ın veya Wyden'ın vergisini ödeyecek olsa da, sınıra yakın vergi mükellefleri zaman içinde rejimlere girip çıkabileceğinden, birçoğunun tüm varlıklarını yıllık olarak değerlendirmesi gerekecek. IRS, tüm bu vergi mükelleflerinin uygun şekilde dosyalanıp dosyalanmadığını nasıl belirleyecek?
Son olarak, hediye veya vasiyet yoluyla yapılan transferlerde vergi toplama teklifimiz şudur: ABD Anayasası'na göre iyi kurulmuş, fakat Ömürleri boyunca transferlerin dışında vergi toplamak, çözülmemiş yasal sorunları gündeme getiriyor.
Bugün, daha yaşlı, daha zengin vergi mükellefleri genellikle yaşamları boyunca takdir edilen varlıklara tutunurlar, onları ölümde transfer etmeyi beklemek. Planımız, onları yaşamları boyunca daha dengeli portföylere yol açabilecek, bu varlıkların sahipliğini genişletebilecek ve çok ihtiyaç duyulan vergi gelirini oluşturabilecek kazançlar elde etmeye teşvik ediyor.
Steven M. Rosenthal ve Robert McClelland, şirketin kıdemli üyeleridir. Vergi Politikası Merkezi, Urban Institute ve Brookings Institution'ın ortak girişimi. Bu ilk olarak şu sitede yayınlandı: TaxVox blogu - “Ölümde Sermaye Kazançlarının Yaşam Süresinden Daha Yüksek Oranda Vergilendirilmesi".
Görüş: Ultra zenginleri vergilendirme planı Biden'ın fikrinden çok daha basit ve daha iyi
Başkan Joe Biden ve Senato Finans Komitesi Başkanı Ron Wyden (D-OR) her yıl gerçekleşmemiş sermaye kazançlarını vergilendirmek için farklı yollar önerdi. Ortak hedefleri anlaşılabilir, mevcut yasaya göre trilyonlarca dolar gelir vergisinden kaçıyor. Ancak her plan ciddi idari ve hukuki sorunları beraberinde getirmektedir.
Daha basit, daha etkili bir yaklaşım öneriyoruz: Varlıkların hayattayken satılması veya hediye olarak verilmesinden daha yüksek oranda varlıklıların ölüm anında gerçekleşmemiş kazançlarını vergilendirin.
Gerçekleşmemiş kazanç, hisse senedi gibi henüz satılmamış bir varlığın değerindeki artıştır. Bu kazançların vergilendirilmesi önemlidir çünkü gerçekleşmemiş kazançlar artık yarısından fazlasını oluşturuyor arasında şaşırtıcı miktarda servet en zengin Amerikalılar, en az 100 milyon dolar net serveti olanlar.
Mevcut yasa, zenginleri varlıklarını, bu kazançlar gelir vergisinden kalıcı olarak kaçtığı zaman ölene kadar elinde tutmaya teşvik ediyor. Bu iki nedenden dolayı olur. Birincisi, mevcut yasa bir vasiyete satış olarak bakmaz, bu nedenle ölüm anında gelir vergisi ödenmez. Ve ikinci olarak, mirasçılara, merhumun yaşamı boyunca mülkün değerindeki herhangi bir artış için asla vergi ödemedikleri “yükseltilmiş bir temele” izin verilir.
Sonuçlar: Hükümet muazzam miktarda gelir kaybeder, servet eşitsizliği nesiller boyunca devam eder ve yatırımcılar, zayıf dengeli ve daha az üretken portföyleri elde tutmaya (veya “kilitlenmeye”) teşvik edilir.
50 yıldan fazla bir süre önce, önde gelen iki vergi uzmanı ölüm anında devredilen mülkün kazançlarının vergilendirilmemesinin “federal vergi sistemimizdeki en ciddi kusur” olduğunu belirtti.
Uzun süredir devam eden bu kusuru düzeltmek için planımız, çok zenginlerin (100 milyon dolardan fazla olan çiftler ve 50 milyon dolardan fazla olan bekarlar) ölüm anında gerçekleşmemiş kazançlarını, şu anda %37 olan sıradan gelir için vergi oranında vergilendirecektir. Ancak yaşam boyunca varlıkların satışından veya hediye edilmesinden elde edilen kârlar yine de %23.8 oranında vergilendirilecektir. Eşlere yapılan transferler vergiden muaf olacaktır. Ve çok zenginlerin ölüm anında gelir vergilerini emlak vergilerinden mahsup etmelerine izin verilecekti.
Önerimiz, takdir edilen varlıklar için mevcut teşviki tersine çevirmektedir. Önerimiz, insanları gelir vergilerinden kaçınmak için değerli varlıklarını ölene kadar tutmaya teşvik etmek yerine, onları ölmeden önce bu varlıkları satmaya teşvik ediyor.
Örneğin, firmasını kurduğunda hiçbir ödeme yapmadığı 100 milyar dolarlık şirket hissesine sahip bir girişimci düşünün. Teklifimize göre, hissesini ölene kadar elinde tutarsa, 37 milyar dolar gelir vergisi borcu olacak. Ama hayatı boyunca satarsa 23.8 milyar dolar borcu olacak. Ve eğer hissesini 37 milyar doları ödemeden çocuklarına devretmek isterse, hayatı boyunca onlara hissesini verebilir ve 23.8 milyar dolar ödeyebilir.
Rob, teklifimizin kapsamını belirlemek için 2019'daki verileri inceledi. Tüketici Finansmanı AraştırmasıForbes 400 bilgileriyle birleştirdiği (anketten hariç tutulmuştur). Teklifimize tabi vergi mükelleflerinin 7.5'de yaklaşık 2022 trilyon dolar tutarında gerçekleşmemiş kazançları olduğunu tahmin etti.
Bu haneler, 6 trilyon dolarlık kazancının 7.5 trilyon dolarını yaşamları boyunca ve kalan 1.5 trilyon dolarını ölümlerinde gerçekleştirirlerse, teklifimiz zaman içinde neredeyse 2 trilyon dolar artacaktır. Sadece önümüzdeki 10 yıl içinde, planımız Biden'ın ve Wyden'ın planı gibi birkaç yüz milyar dolar toplayabilir. (Ölümdeki vergi oranımız Biden ve Wyden'ınkinden daha yüksek olduğu için planımız sonunda onlarınkinden daha fazlasını artırabilir.)
Basit olması için, gerçekleşmemiş kazançların zamanla artmadığını varsaydık, bu da muhtemelen tahminlerimizi muhafazakar kılıyor.
En zengin haneleri ölüm anında gerçekleşmemiş kazançları üzerinden vergilendirmek, Biden'ın veya Wyden'ın onları yıllık olarak vergilendirme planlarından çok daha kolaydır. Planımız, zenginlerin zaten dosyaladığı mevcut emlak vergisi beyannamelerine ve değerlemelere dayanacakken, Biden'ın ve Wyden'ın planları, vergi mükellefleri için yaşamları boyunca yeni yıllık başvurular getirecekti. Çok az sayıda vergi mükellefi Biden'ın veya Wyden'ın vergisini ödeyecek olsa da, sınıra yakın vergi mükellefleri zaman içinde rejimlere girip çıkabileceğinden, birçoğunun tüm varlıklarını yıllık olarak değerlendirmesi gerekecek. IRS, tüm bu vergi mükelleflerinin uygun şekilde dosyalanıp dosyalanmadığını nasıl belirleyecek?
Son olarak, hediye veya vasiyet yoluyla yapılan transferlerde vergi toplama teklifimiz şudur: ABD Anayasası'na göre iyi kurulmuş, fakat Ömürleri boyunca transferlerin dışında vergi toplamak, çözülmemiş yasal sorunları gündeme getiriyor.
Bugün, daha yaşlı, daha zengin vergi mükellefleri genellikle yaşamları boyunca takdir edilen varlıklara tutunurlar, onları ölümde transfer etmeyi beklemek. Planımız, onları yaşamları boyunca daha dengeli portföylere yol açabilecek, bu varlıkların sahipliğini genişletebilecek ve çok ihtiyaç duyulan vergi gelirini oluşturabilecek kazançlar elde etmeye teşvik ediyor.
Steven M. Rosenthal ve Robert McClelland, şirketin kıdemli üyeleridir. Vergi Politikası Merkezi, Urban Institute ve Brookings Institution'ın ortak girişimi. Bu ilk olarak şu sitede yayınlandı: TaxVox blogu - “Ölümde Sermaye Kazançlarının Yaşam Süresinden Daha Yüksek Oranda Vergilendirilmesi".
Kaynak: https://www.marketwatch.com/story/this-plan-to-tax-the-ultrarich-is-simpler-and-better-than-bidens-idea-11652816372?siteid=yhoof2&yptr=yahoo